Allgemein

Vom Vorsteuerabzug ausgeschlossen sind (Vor-)Steuern auf Leistungen, die für eine steuerfreie Grundstücksveräußerung verwendet werden; abziehbar sind sie hingegen, soweit sie für einen steuerpflichtigen Umsatz anfallen.

Im Modul VST Bauträger Abrechnung werden die für eine (oder mehrere) Kostenstellen angefallenen Vorsteuern ermittelt und entsprechend den Vorgaben, werden anteilige Vorsteuern als abzugsfähig bzw. nicht abzugsfähig umgebucht. 

• Es werden alle (Vorsteuer-) Buchungen auf die Kostenstellen der Definition im angegebenen Zeitraum geprüft und in die Abrechnung einbezogen.

• Die Ermittlung erfolgt wahlweise für alle Posten einer Kostenstelle ab einem angegebenen Startdatum oder monatlich z.B. für laufende Projekte.

• Die für eine Kostenstelle angefallenen Vorsteuern werden nach dem anzugebenen %-Satz als abzugsfähige / nicht abzugsfähige Vorsteuer umgebucht. 

• Die abzugsfähigen % - Sätze können geändert werden. Es werden dann alle Posten korrigiert oder  - bei monatlicher Abrechnung -  die Posten für einen anzugebenden Zeitraum.

• Die Ermittlung und Abrechnung kann auch für mehrere Kostenstellen innerhalb einer Definition erfolgen.

• Erstellte Abrechnungen können automatisch storniert und dann für den gleichen Zeitraum neu erstellt werden.

VSt Bauträger Abrechnung  

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Die Übersicht ist auf die Definitionen A und B gefiltert.
Für A wurden bereits x Läufe erstellt, zuletzt für den Zeitraum bis 31.12.xxxx.
Für B wurden 2 Läufe erstellt, zuletzt für den Zeitraum bis 28.02.xxxx.
Es werden zwei Abrechnungsläufe angelegt: Einer für die Definition A und einer für die Definition B zum angegebenen Enddatum.

In nachfolgenden Fällen wird KEIN neuer Abrechnungslauf angelegt, auch wenn sich die Definition im Filter befindet:

• Das 'letzte Enddatum' ist kleiner oder gleich als das neu anzulegende Enddatum.

• Es gibt für die jeweilige Definition noch einen nicht gebuchten Abrechnungslauf. Wichtig: hierbei wird auf das 'Gebucht'-Kennzeichen in der Abrechnung geprüft. Es wird nicht geprüft, ob die erstellten Buch.-Blattzeilen gebucht wurden.

• Die Definition hat kein Startdatum

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Ermitteln

Mit der Aktion 'Ermitteln' wird für alle aktuell angezeigten, noch nicht gebuchten Läufe die Werteermittlung durchgeführt.
Bei einem Filter auf das Enddatum des abzurechnenden Monats werden die Werte für alle Definitionen mit diesem Enddatum berechnet.
Die Ermittlung erfolgt mit dem im Feld 'Letzter abzugsfähiger VSt %-Satz' angegebenen Wert.

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Bzgl. der relevanten Angaben werden nachfolgende Informationen geprüft:

• Die Definition ist nicht auf 'abgeschlossen' gesetzt.

• Startdatum, Rechnen ab Datum, Enddatum müssen vorhanden sein.

• Die Kontierung muss vollständig vorhanden sein (die Einrichtung der VSt ErwSt BuMa ist jedoch optional).

• Es dürfen keine ungebuchten Abrechnungsläufe für die jeweilige Definition vorhanden sein.

• Es gibt keinen weiteren, nicht stornierten Abrechnungslauf zum jeweiligen Enddatum.

Die Aktion 'Ermitteln' kann direkt nach dem 'Erstellen' aus der Definitionsübersicht oder auch aus der Übersicht der Abrechnungsläufe gestartet werden. 

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Unter 'Ausführen' können die Abrechnungsläufe ebenfalls erstellt oder ermittelt werden. Außerdem werden die Aktionen 'Buchen', 'Buch.-Blatt öffnen' und 'Stornieren' angeboten. 

BuchenBuchen 

Nach Prüfung der ermittelten Werte können die berechneten Veränderungssätze in das Fibu Buch.-Blatt übertragen werden. Läufe, in denen relevante Angaben fehlen, werden überlesen. Relevante Angaben sind z.B. die Nummernserie und das Durchlaufkonto; diese Informationen dürfen in der Definition nicht fehlen, damit ein Satz erstellt werden kann.

Läufe, für die keine Posten ermittelt werden konnten, werden auf 'gebucht' gesetzt und bleiben als 'leere Abrechnung' stehen. Das ist wichtig, damit für den nächsten Lauf auf dieses letzte Enddatum geprüft werden kann.

Buch.-Blatt öffnen

Die Buchungen werden in der Buch.-Blatt Vorlage 'Allgemein'; Name 'VBT' mit den Parametern aus der Definition bereitgestellt. 

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Buch.-Blatt öffnen

Die Buchungen werden in der Buch.-Blatt Vorlage 'Allgemein'; Name 'VBT' mit den Parametern aus der Definition bereitgestellt. 

Ein positiver Betrag in der Spalte 'VSt n.a.' wird hierbei als Sollbetrag mit der Kontierung für die VSt n.a. aus der Definition bereitgestellt. Die Gegenbuchung erfolgt auf dem Durchlaufkonto aus der Definition.
Ein positiver Betrag in der Spalte 'VSt n.a.' führt zu einem negativen Betrag in der Spalte 'VSt'. Er wird als Habenbetrag in das Buch.-Blatt übernommen. Die Gegenbuchung erfolgt ebenfalls auf dem Durchlaufkonto der Definition. Das Durchlaufkonto hat demzufolge nach der Buchung wieder einen Nullsaldo.

Stornieren

Ein gebuchter Abrechnungslauf kann zum gleichen Enddatum erneut erstellt werden, nachdem die zu korrigierende Abrechnung storniert wurde. 
Durch die Aktion 'Stornieren' wird der aktuelle Abrechnungslauf bzw. die gefilterten Abrechnungsläufe storniert. Die  Abrechnung erhält das Kennzeichen 'Storniert', die Stornierungen werden direkt gebucht, sie werden nicht in das Buch.-Blatt bereit gestellt. Eine stornierte Abrechnung kann anschließend neu erstellt werden. 
Sofern keine Posten zum Stornieren gefunden werden, weil es keine Veränderung im Zeitraum gab, aber es dennoch Posten im Lauf gibt, wird der Lauf auch auf 'Storniert' gesetzt.

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Angabe der abzurechnenden Definition. Über den Assist Edit kann die zugehörige Definitionskarte angezeigt werden. Über den Assist Edit kann die Definition aufgerufen werden.

Monatliche Abrechnung

Anzeige aus der Definition. Die Vorgabe kann nicht geändert werden. 
Ist das Kennzeichen gesetzt, wird für den Prüfungs- und Abrechnungszeitraum immer ein Monat vorgeschlagen. Der Zeitraum ergibt sich aus dem 'letzten Enddatum' plus einen Tag. Das sich hier ergebende Datum wird in das 'Rechnen ab Datum' übernommen. Das neue Enddatum ist dann das entsprechende Monatsenddatum. 

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Das Kennzeichen wird gesetzt, nachdem die Buchungen bereitgestellt worden sind. Gebuchte Abrechnungen können nicht geändert oder gelöscht oder neu erstellt werden.

Falls geänderte VSt %-Sätze notwendig sind, kann eine Definition für den gleichen Zeitraum mit geänderten VSt %-Sätzen erneut erstellt werden.

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Startdatum

Informativ. Es ist das Startdatum, ab dem die gebuchten Sachposten für die Kostenstelle / die Kostenstellen geprüft werden. 

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In den Zeilen werden die Posten zur Kostenstelle mit Steuer und berechneter Bemessungsgrundlage aufgeführt.
Die Zeilen sind farblich gekennzeichnet:

Grau

• Gebuchte Sachposten, die den Filterkriterien entsprechen, sind grau dargestellt.
  Filterkriterien sind: Sachposten mit der Postenart 'VSt' (Vorsteuer) oder 'VSt n.a.' (nicht abzugsfähige Vorsteuer) auf der Kostenstelle der Definition im Filterzeitraum.

• Jeder Steuersachposten wird je nach Postenart in den Spalten 'VSt n.a.' oder 'VSt' dargestellt. In den Spalten 'Konto VSt n.a.' und 'Konto VSt' wird das Sachkonto der Steuerkonto gezeigt.

• Je nach Vorgabe in der Definition im Feld 'Abzugsfähiger VSt %-Satz' wird im Feld 'VSt Veränderung' die berechnete Veränderung dargestellt und in den Feldern 'VSt n.a. neu' und 'VSt neu' die berechneten Sollwerte.

• Sind mehrere Kostenstellen in der Definition enthalten, werden die Sachposten aller Kostenstellen dargestellt; es wird je Kostenstelle summiert.

Grün

• Berechnete Veränderungen sind grün dargestellt.

• Die Korrekturbuchung bzgl. der Veränderung der abzugsfähigen Vorsteuer erfolgt in einer Summe. Die Felder 'VSt n.a' und 'VSt' in grün bilden die Summe aller grauen Veränderungen. 

• Es ergeben sich zwangsläufig immer 2 Beträge in gleicher Höhe, entweder als positiver Betrag im Feld 'VSt n.a.' und gegenläufig ein negativer Betrag im Feld 'VSt' oder andersherum ein negativer Betrag im Feld 'VSt n.a.' und ein positiver im Feld 'VSt'. 

• Es sind diese Beträge, die mit den Kontierungsvorgaben aus der Definition gebucht werden.

Schwarz

• Die Kontrollsumme ist in schwarz dargestellt.

• Der Betrag im Feld 'Steuer' ist der Gesamtsteuerbetrag, der auf der Kostenstelle gebucht wurde. 

• Die Bemessungsgrundlage wird informativ dargestellt. Da unterschiedliche Steuersätze gebucht sein können, kann aus der Bemessungsgrundlage nicht auf die Steuer geschlossen werden.

• In den Feldern 'VSt n.a.' und VSt' sind die grünen berechneten Felder in die Summierung einbezogen. Daher wird hier gezeigt, wieviel der gesamten Steuer nach der Buchung als abzugsfähig oder nicht abzugsfähig gebucht ist. 

• In den Feldern 'VSt n.a. neu' und 'VSt neu' werden die grauen Zeilen, d.h. die Veränderung je Bemessungsgrundlage, dargestellt. Somit wird auch hier gezeigt, wieviel der gesamten Steuer nach der Buchung als abzugsfähig oder nicht abzugsfähig gebucht ist.

Beispiel: 

Zwei Rechnungen und eine Gutschrift sind auf der Kostenstelle xyz gebucht.
Eine Rechnung und die Gutschrift werden irrtümlich mit abzugsfähiger VSt gebucht.
Tatsächlich sollen aber alle Positionen auf der Kostenstelle als nicht abzugsfähige Vorsteuer gebucht werden. 
Im Abrechnungslauf wird daher ein 'Abzugsfähiger VSt %-Satz' von 0% angegeben.

Im Beispiel werden 128,44 € VSt gekürzt und als nicht abzugsfähige VSt umgebucht.

Beispiel:

Für eine Rechnung i.H. von 1.000,00 € mit 190,00€ Steuer wurde im Monat x ein abzugsfähiger Prozentsatz von 5% abgerechnet. Im folgenden Monat wird festgestellt, dass 6% korrekt gewesen wären. 
Im Folgemonat wird die Rechnung daher wie folgt dargestellt:

Bei 5% abzugsfähiger Vorsteuer wurden für die diese Rechnung bisher 9,50 = 5% von 190,00 € gebucht. Richtig wären 11,40 € gewesen. 1,90 € werden im Folgemonat hinzugerechnet.

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Die Vorsteuerkorrekturbuchungen werden als gebuchte Sachposten in grau dargestellt. Sofern im neuen Abrechnungszeitraum keine neuen Belege hinzukommen und sich auch der abzugsfähige VSt %-Satz nicht ändert, ergibt sich keine Veränderung. 

Belegdatum / Buchungsdatum / Leistungsdatum / Belegart / Beschreibung / Anz. Vorgang / MWSt Geschäftsbuchungsgruppe / MWSt Produktbuchungsgruppe / Steuerprozentsatz

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