Allgemein

§ 188 (1) Satz 1 UStG:
Der Unternehmer hat bis zum 10. Tag nach Ablauf jedes Voranmeldungszeitraums eine Voranmeldung nach amtlich vorgeschriebenem Vordruck auf elektronischem Weg nach Maßgabe der Steuerdaten-Übermittlungsverordnung zu übermitteln, in der er die Steuer für den Voranmeldungszeitraum (Vorauszahlung) selbst zu berechnen hat.
Antrag auf Dauerfristverlängerung
§ 46 UStDV
Das Finanzamt hat dem Unternehmer auf Antrag die Fristen für die Abgabe der Voranmeldungen und für die Entrichtung der Vorauszahlungen (§ 18 Abs. 1, 2 und 2a des Gesetzes) um einen Monat zu verlängern. Hinweis: Die Regelungen gelten nicht für die Zusammenfassende Meldung
Anmeldung der Sondervorauszahlung
§ 47 Abs. 1 UStDV
Die Fristverlängerung ist bei einem Unternehmer, der die Voranmeldungen monatlich abzugeben hat, unter der Auflage zu gewähren, dass dieser eine Sondervorauszahlung auf die Steuer eines jeden Kalenderjahres entrichtet. Die Sondervorauszahlung beträgt ein Elftel der Summe der Vorauszahlungen für das vorangegangene Kalenderjahr.
Verfahren
§ 48
(1) Der Unternehmer hat die Fristverlängerung für die Abgabe der Voranmeldungen bis zu dem Zeitpunkt zu beantragen, an dem die Voranmeldung, für die die Fristverlängerung erstmals gelten soll, nach § 18 Abs. 1, 2 und 2a des Gesetzes abzugeben ist. Der Antrag ist nach amtlich vorgeschriebenem Vordruck zu stellen. In dem Antrag hat der Unternehmer, der die Voranmeldungen monatlich abzugeben hat, die Sondervorauszahlung (§ 47) selbst zu berechnen und anzumelden. Gleichzeitig hat er die angemeldete Sondervorauszahlung zu entrichten.
(2) Während der Geltungsdauer der Fristverlängerung hat der Unternehmer, der die Voranmeldungen monatlich abzugeben hat, die Sondervorauszahlung für das jeweilige Kalenderjahr bis zum gesetzlichen Zeitpunkt der Abgabe der ersten Voranmeldung zu berechnen, anzumelden und zu entrichten. Absatz 1 Satz 2 gilt entsprechend.
(3) Das Finanzamt kann die Sondervorauszahlung festsetzen, wenn sie vom Unternehmer nicht oder nicht richtig berechnet wurde oder wenn die Anmeldung zu einem offensichtlich unzutreffenden Ergebnis führt.
(4) Die festgesetzte Sondervorauszahlung ist bei der Festsetzung der Vorauszahlung für den letzten Voranmeldungszeitraum des Besteuerungszeitraums anzurechnen, für den die Fristverlängerung gilt. Hinweis: Ab dem Veranlagungszeitraum 2011 ist der Antrag elektronisch zu übermitteln.

Einrichtung

Unter Finanzbuchhaltung Einrichtung, Register 'Mehrwertsteuer' sind Einstellungen für den elektronischen Datenversand an die deutsche Finanzverwaltung zu hinterlegen.

Steuernummer für Datenversand

Die Steuernummer für den Datenversand ist im Format anders aufgebaut als die Steuernummer für die Steuerbescheide.
Die Steuernummer für den Datenversand setzt sich aus der offiziellen 4stelligen Finanzamtsnummer, danach eine '0' und anschließend die restlichen Nummern zusammen.
Die Steuernummern auf Bescheiden sind dagegen je nach Bundesland verschieden aufgebaut: Die 4stellige Finanzamtsnummer ist auf 3 oder 2 Stellen verkürzt und die '0' fehlt.
Beispiel:
Steuernummer Bescheid: 7581508152 (Finanzamt 2475)
Steuernummer Datenversand: 2475081508152 Hinweis: Die Nummer enthält keine Striche, Leerzeichen oder sonstigen Zeichen außer Ziffern.

Adressnr. Datenersteller Adressnr. Datenlieferant

Für den Datenversand sind die Adressdaten des Verursachers (Datenersteller) und des Absenders (Datenlieferant) nötig.
Der Datenersteller kann kontaktiert werden zu inhaltlichen Fragen; der Datenlieferant zu Fragen zur Datenübertragung.
Beispiel:
Der Sachbearbeiter des Mandanten 'Bau ABC' erstellt für die Mandanten 'Bau ABC' und 'Bau DEF' die Umsatzsteuervoranmeldung und überträgt diese an die Finanzverwaltung. Im Mandanten 'Bau ABC' ist der Datenersteller und Datenlieferant die 'Bau ABC'. Im Mandanten 'BAU DEF' ist der Datenersteller die 'Bau DEF' und der Datenlieferant die 'Bau ABC'.
Die Adressdaten des Datenerstellers und Datenlieferanten sind im Vorlaufsatz der Umsatzsteuervoranmeldung enthalten. Hinweis: In der Adresse ist der Name, Straße, PLZ, Ort, Standard-Adressat als Ansprechpartner und bei diesem Adressaten Name, Telefon und insbesondere auch eine E-Mail-Adresse, sowie das Bundesland zu hinterlegen. Wenn der Adressat nicht gefüllt wird, dann muss das Register Kommunikation in der Adresse mit Telefon und E-Mail-Adresse gefüllt sein.

Ausgabeverzeichnis UA

Eingabe des Verzeichnisses, in dem die Datei der Umsatzsteuer-Voranmeldungen gespeichert werden soll.
Der Datenversand erfolgt mit der Anwendung 'Perfidia Standalone'.
Wenn die Datei direkt in das Verzeichnis von 'Perfidia Standalone' gespeichert werden soll, von dem aus der Datenversand erfolgt, dann ist hier das Perfidia-Unterverzeichnis '\ofd\sendq' zu hinterlegen.
Die Datei kann zunächst auch in ein anderes Verzeichnis gespeichert und anschließend in das Verzeichnis für den Datenversand (\ofd\sendq) kopiert werden.

Verzeichnis Perfidia

Eingabe des Verzeichnisses, in dem die Anwendung 'Perfidia Standalone' installiert ist.

USt-Sondervorauszahlung

Unter Buchhaltung, Periodische Aktivitäten, Jährliche Aktivitäten, USt-Sondervorauszahlung kann der Antrag auf Dauerfristverlängerung / die Anmeldung der Sondervorauszahlung erfolgen.

Jahr

Eingabe des Kalenderjahres für den Antrag der Dauerfristverlängerung und der Anmeldung der Sondervorauszahlung.

Lfd.Nr.

Die laufende Nummer wird automatisch vom Programm vergeben.

gebucht

Wenn der Antrag / die Anmeldung gebucht ist, wird das Kennzeichen automatisch vom Programm gesetzt; das Kennzeichen ist nicht änderbar.

Widerruf Einzugsermächtigung

Wenn die Einzugsermächtigung für die Sondervorauszahlung ausnahmsweise (z.B. wegen Verrechnungswünschen) widerrufen werden soll, ist hier das Kennzeichen zu setzen.

Berichtigte Anmeldung

Bei einer berichtigten Anmeldung ist hier das Kennzeichen zu setzen. 

Verrechnung Erstattungsbetrag

Wird eine Verrechnung des Erstattungsbetrags gewünscht bzw. der Erstattungsbetrag ist abgetreten, ist hier das Kennzeichen zu setzen.

Bemessung

In den Feldern 'Kontoart UST-VA Vorjahr'; 'Summe UST-VA Vorjahr', 'Kontoart Vorauszahlung VJ', 'Summe Vorauszahlung VJ' kann die Bemessung der Sondervorauszahlung berechnet werden. Alternativ kann die Bemessungsgrundlage im Feld 'Summe Umsatzsteuer-Vorauszahlung' angegeben werden.

Bemessung

Hier erfolgt die Ermittlung (ersten vier Felder) oder die Eingabe (letzten zwei Felder) der Summe der Umsatzsteuer-Vorauszahlungen.

Kontoart USt-VA Vorjahr

Wenn die Summe der Umsatzsteuer-Vorauszahlungen auf Basis bestehender Buchungen ermittelt/errechnet werden soll, ist hier die Kontoart (Sachkonto, Debitor, Kreditor) für die Summe der verbleibenden Umsatzsteuer-Vorauszahlungen auszuwählen.

Summe USt-VA Vorjahr

Auswahl/Anzeige der Summe der verbleibenden Umsatzsteuer-Vorauszahlungen. Hinweis: Über das Icon () können die Posten angezeigt werden.

Kontoart Vorauszahlung VJ

Wenn die Summe der angerechneten Sondervorauszahlung auf Basis bestehender Buchungen ermittelt/errechnet werden soll, ist hier die Kontoart (Sachkonto, Debitor, Kreditor) für die Summe der angerechneten Sondervorauszahlung auszuwählen.

Summe USt-VA Vorjahr

Auswahl/Anzeige der Summe der angerechneten Sondervorauszahlung. Hinweis: Über das Icon () können die Posten angezeigt werden.

Summe der Umsatzsteuer-Vorauszahlung

Die Summe der verbleibenden Umsatzsteuer-Vorauszahlungen zuzüglich der angerechneten Sondervorauszahlung kann aus den vorherigen Filterungen ermittelt oder manuell eingegeben werden.

Davon 1/11 Sondervorauszahlung

Der 1/11-Wert wird automatisch aus dem vorherigen Feld 'Summe der Umsatzsteuer-Vorauszahlung errechnet.

Perfidia Meldedateien

Dauerfristverlängerung

Anzeige des Verzeichnisses und des Dateinamens für die Meldedatei der Dauerfristverlängerung, die elektronisch an die Finanzverwaltung über das Programm PERFIDIA versendet werden kann.

Sondervorauszahlung

Anzeige des Verzeichnisses und des Dateinamens für die Meldedatei der Dauerfristverlängerung, die elektronisch an die Finanzverwaltung über das Programm PERFIDIA versendet werden kann.

Buchen

In den nachfolgenden Feldern sind die Buchungsdaten für die Sondervorauszahlung zu hinterlegen.

Kontoart Vorauszahlung

Auswahl der Kontoart (Sachkonto, Debitor, Kreditor) für die Sollbuchung der Sondervorauszahlung.

Kontonr. Vorauszahlung

Eingabe/Auswahl der Kontonummer für die Sollbuchung der Sondervorauszahlung.

Buchungsdatum, Belegdatum, Leistungsdatum

Eingabe der Belegdaten, wie Buchungs-, Beleg- und ggf. Leistungsdatum für die Buchung der Sondervorauszahlung.

Belegnr.

Eingabe der Belegnummer für die Buchung der Sondervorauszahlung.

Gegenkontoart Vorauszahlung

Auswahl der Kontoart (Sachkonto, Debitor, Kreditor) für die Haben-/Gegenbuchung der Sondervorauszahlung.

Gegenkontonr. Vorauszahlung

Eingabe/Auswahl der Kontonummer für die Haben-/Gegenbuchung der Sondervorauszahlung.

Dokument-ID

Eingabe einer Dokument-ID.

Aktionen

Berechnen

Mit dem Taschenrechner-Icon werden aus den vorherigen Filterungen die 'Summe Umsatzsteuer-Vorauszahlung' und 'Davon 1/11 Sondervorauszahlung' errechnet.

Übertragen und buchen, Übertragen und Buchungsblatt öffnen

Die Sondervorauszahlung kann bei Bedarf direkt gebucht (Funktion 'Übertragen und buchen') oder an das Fibu Buch.-Blatt, Vorlage 'MWSTABR' übertragen (Funktion 'Übertragen und Buchungsblatt öffnen') werden.

Mit der Funktion 'Buchungsblatt öffnen' kann das Fibu Buch.-Blatt, Vorlage 'MWSTABR' geöffnet werden, eine Übertragung erfolgt nicht, das gebucht-Kennzeichen wird nicht gesetzt.

Datenversand

Mit der Action 'Datenversand' wird 'PERFIDIA Standalone' aufgerufen. Von dort können die im Postausgang befindlichen Dauerfristverlängerung und Sondervorauszahlung an die Finanzverwaltung gesendet werden.
Datei erstellen
Mit der Funktion 'Datei schreiben' werden die Dateien für die Dauerfristverlängerung und Sondervorauszahlung für den Versand über das Programm PERFIDIA erstellt.

Bericht

Drucken

Zur Kontrolle kann bei Bedarf der Antrag auf Dauerfristverlängerung / Anmeldung der Sondervorauszahlung (Berichts-ID 5143639) ausgedruckt werden. Der Ausdruck ist nicht für den Versand an die Finanzverwaltung vorgesehen.