Allgemein

Unter USt Einrichtung sind bei einer ARGE oder einer Organschaft besondere Einstellungen vorzunehmen.

Organschaftliche Umsatzsteuervoranmeldung

Bei einer organschaftlichen Umsatzsteuervoranmeldung wird für mehrere Mandanten eine Umsatzsteuervoranmeldung erstellt. Es gelten einige Besonderheiten:

• Es muss eine Firmengruppe mit den Mandanten vorhanden sein, die zur organschaftlichen Abrechnung herangezogen werden sollen.
• Die Umsatzsteuerverprobung muss dann jeweils für die entsprechende Firmengruppe erstellt werden. Die Verprobung wird je Mandant erstellt und anschließend im Summenblatt, das im Anschluss an die Verprobungen ausgegeben wird, zusammengefasst.
• Die organschaftliche Anmeldung wird i.d.R. in dem Mandanten erstellt, dessen Firmendaten dem Finanzamt vorgelegt werden müssen. Alternativ kann bei Erstellung der Voranmeldung die Adressnummer des Finanzamtes und/oder der abgebenden Firma angegeben werden. 
• Optional kann bei der Voranmeldung (DE) ein Summenblatt ausgegeben werden, bei denen die Summen je USt Voranmeldekennziffer und Mandant aufgeführt werden.
• In dem Mandanten, in dem die Voranmeldung erstellt wird, wird die (gesamte) Verbindlichkeit aus der USt an das Finanzamt gebucht; in den anderen Mandanten, die in der Organschaft sind, wird die Umsatzsteuer auf ein in der 'UST Einrichtung für Organschaften' anzugebendes Verrechnungskonto gebucht. In diesen Mandanten muss die Einrichtung daher vorgenommen werden. 

USt Einrichtung

Einrichtung für

Auswahl, ob die Einrichtung für eine Organschaft, eine abw. Betriebsstätte oder eine ARGE erfolgen soll.

• Abw. Betriebsstätte: Wenn innerhalb eines Mandanten, die Umsatzsteueranmeldung getrennt nach Ländercodes erfolgen soll und es unterschiedliche Steuernummern für diese Ländercodes gibt, dann sind diese mit der Option 'Abw. Betriebsstätte' in den Feldern Finanzamt, Adressnr. und Steuernr. abw. Betriebsstätte und Steuernr. abw. Betriebsstätte Datenversand zu hinterlegen.
• Organschaft: Bei einer organschaftlichen Umsatzsteueranmeldung ist unter dieser Option ein 'Verrechnungskonto Abrechnung Organschaft' zu hinterlegen. Bei der Abrechnung der Organschaft wird bei diesem Mandanten die Zahllast bzw. das Guthaben auf das hinterlegte Verrechnungskonto gebucht.
• ARGE: Bei der Option 'ARGE', kann das Feld "Steuernr. Datenersteller (ARGE)" genutzt werden.

In Österreich besteht die Möglichkeit, eine Gesamtumsatzsteuerdatei für mehrere ARGEN abzuführen. In der Datei wird die hinterlegte Steuernummer des Datenerstellers verwendet.

Ländercode

Die Einrichtung kann auf Ländercodes unterteilt werden.

Finanzamt abw. Betriebsstätte

Bei der Einrichtung für eine 'abw. Betriebsstätte' ist hier das Finanzamt für das die Voranmeldung erstellt werden soll, zu hinterlegen. Dieses Finanzamt wird anstatt des Finanzamts aus den Firmendaten verwendet.

Adressnr. abw. Betriebsstätte

Bei der Einrichtung für eine 'abw. Betriebsstätte' ist hier die Adressnummer für die die Voranmeldung erstellt werden soll, zu hinterlegen. Diese Adresse wird anstatt der Adresse aus den Firmendaten verwendet.

Steuernr. abw. Betriebsstätte

Bei der Einrichtung für eine 'abw. Betriebsstätte' ist hier die Steuernummer für die die Voranmeldung erstellt werden soll, zu hinterlegen. Diese Steuernummer wird anstatt der Steuernummer aus den Firmendaten verwendet.

Steuernr. abw. Betriebsstätte Datenversand

Bei der Einrichtung für eine 'abw. Betriebsstätte' ist für Deutschland hier die Steuernummer für den Datenversand (Perfidia) zu hinterlegen. Diese Steuernummer wird anstatt der Steuernummer aus den Firmendaten verwendet.

Steuernr. Datenersteller (ARGE)

In Österreich besteht die Möglichkeit, eine Gesamtumsatzsteuerdatei für mehrere ARGEN abzuführen. In der Datei wird auf die Steuernummer des Datenerstellers verwiesen. Diese ist hier einzugeben. Diese Option sollte daher nur im Zusammenhang mit dem Länderkennzeichen Österreich genutzt werden.

Verrechnungskonto Abrechnung Organschaft

Bei der Einrichtung für eine Organschaft ist hier das Verrechnungskonto, auf das die Umsatzsteuer-Zahllast bzw. das Umsatzsteuer-Guthaben bei diesem Mandanten gebucht werden soll, zu hinterlegen.