DEB Bauabzugssteuer/AG-Haftung
- Confluence Service
Allgemein
Das Prinzip der Steuerschuldumkehr wird nicht nur im EU Außenhandel angewendet, sondern auch bei bestimmen inländischen Leistungen, z.B. der Durchführung von Bauleistungen. Werden Bauleistungen von einem im Inland ansässigen Unternehmer im Inland erbracht, ist der Leistungsempfänger Steuerschuldner, wenn er ein Unternehmer ist und selbst Bauleistungen bzw. Gebäudereinigungsleistungen nachhaltig erbringt. Die Frage, ob die Steuerschuldumkehr greift, hängt demzufolge (unter anderem!) hiervon ab. Der Leistungsempfänger (Debitor) weist dem ausführenden Unternehmen durch die Vorlage der USt 1 TG Bescheinigung nach, dass das Prinzip der Steuerschuldumkehr greift, wenn Bauleistungen erbracht werden.
Die Bescheinigung muss im Zeitpunkt der Ausführung des Umsatzes gültig sein. Sie kann, aus Gründen der Rechtsschutzes, nur mit Wirkung für die Zukunft widerrufen oder zurückgenommen werden.
Der Leistungsempfänger ist auch dann Steuerschuldner, wenn ihm das Finanzamt eine Bescheinigung ausgestellt hat, er diese aber gegenüber dem leistenden Unternehmer nicht verwendet.
Die Verwaltung dieser Bescheinigung USt 1 TG, die der Leistungsempfänger dem leistenden Unternehmer vorlegen muss, kann ebenfalls in diesem Bereich vorgenommen werden.
Nachfolgend werden nur die für Debitoren relevanten Felder beschrieben.
Die Verwaltung und Vorlage der USt 1 TG Bescheinigung ist wesentlich damit Ausgangsrechnungen mit 0% Steuer (Steuerschuldumkehr) geschrieben werden, da unrichtig ausgestellte Rechnungen (Rechnungen mit 19%, obwohl es eine Bescheinigung gibt) dazu führt, dass die ausgewiesene Steuer gezahlt werden muss, der Rechnungsempfänger aber keinen Vorsteuerabzug geltend machen kann, da unrichtig ausgewiesene Umsatzsteuer vorliegt.
Die Kennzeichnung, ob ein Debitor ein Unternehmer ist, der seinerseits Bauleistungen im Sinne des §13b Abs. 2 Nr. 4 UStG erbringt und demzufolge für erbrachte Bauleistungen die Umsatzsteuer schuldet wird daher im Rechnungsausgangsbuch, bei Erfassung einer Ausgangsrechnung im Feld 'Leistungsempfänger' gezeigt. Die Informationen zum gültigen Zeitraum werden im Infobereich und unter Details Debitor gezeigt. Ist die Freistellungsbescheinigung nicht mehr gültig (sie wird längstens für einen Zeitraum von 3 Jahren ausgestellt), wird das Datum 'Freistellung bis' in rot dargestellt und es wird der Text 'Leistungsempfänger ohne Freistellung' ausgegeben. Es ist dann im beiderseitigen Interesse auf jeden Fall eine Klärung herbeizuführen.
Die für die Kreditoren relevanten Bereiche werden unter Bauabzugssteuer/AG-Haftung beschrieben.
Bauabzugssteuer Karte
Die Kennzeichnung einer Adresse als 'Leistungsempfänger' kann in der Bauabzugssteuer Übersicht erfolgen. Die Erfassung des gültigen Zeitraumes der Bescheinigung erfolgt aufgrund der 1:x Beziehung der Daten in der Bauabzugssteuerkarte, die über 'Bearbeiten' aufzurufen ist.
Bauleistender
Adressnr., Adresse
Auswahl der Adressnummer für den Kunden, der als Leistungsempfänger verwaltet werden soll.
Finanzamt/Steuernummer
Die Nummer des ausstellenden Finanzamtes kann angegeben werden, wenn die Adresse nicht gleichzeitig auch für die kreditorischen Bescheinigungen verwendet wird. Gleiches gilt für die Steuernummer.
Die USt 1 TG Bescheinigung ist eine für die Umsatzsteuer relevante Bescheinigung. Auf der Bescheinigung wird auch die die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer benannt. Diese Nummer wird in dieser Tabelle nicht erneut verwaltet. Es ist darauf zu achten, dass die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer der Adresse mit der Bescheinigung übereinstimmt.
Leistungsempfänger
Die gewählte Adresse des Kunden wird hier als Leistungsempfänger definiert.
Wird eine Adresse als 'Leistungsempfänger' gekennzeichnet, werden alle Debitoren der Datenbank mit dieser Adresse als Leistungsempfänger gekennzeichnet.
Diese Information wird in den jeweiligen Debitorenübersichten, Feld 'Leistungsempfänger' angezeigt.
Wird die Information 'Leistungsempfänger' im Debitoren in der Bauabzugssteuertabelle verwaltet, kann sie auch nur dort verändert werden. Alternativ kann das Kennzeichen auch im Debitor selbst gesetzt werden, wenn keine Verwaltung der UST 1TG Bescheinigung erfolgen soll. Das kann der Fall sein, wenn die Ausgangsrechnungen und damit die Entscheidung, ob die Pflicht zur Steuerschuldumkehr gegeben ist, in anderen Anwendungen erfolgt.
Startdatum der Freistellung LE/Endedatum der Freistellung LE
Anzeige der letzten Daten aus den Bauabzugssteuer Zeilen.
Bauabzugssteuer Zeilen
Startdatum der Freistellung LE/Endedatum der Freistellung LE
Gültigkeitszeitraum für die USt 1 TG Bescheinigung.
Der Eintrag erfolgt in der 'Bauabzugssteuer Karte' . Aufruf über Bearbeiten.
Dokument-ID II
Die Dokument ID der USt 1 TG Bescheinigung kann hier nach dem Scannen zugeordnet werden.