Allgemein

Nachhaltigkeitsberichte als Anhang zur Bilanz bekommen eine große Bedeutung. Die Berichte enthalten eine Matrix mit folgenden Informationen: 

• Investitionen, die mindestens einem von 6 Umweltzielen entsprechen, im Verhältnis zu den Gesamtinvestitionen

• Umsätze, die die mindestens einem von 6 Umweltzielen entsprechen, im Verhältnis zu den Gesamtumsätzen

• Kosten, die mindestens einem von 6 Umweltzielen entsprechen, im Verhältnis zu den Gesamtkosten

Die 6 Umweltziele sind:

• Klimaschutz (Climate mitigation)

• Klimawandelanpassung (Climate adaption)

• Nachhaltige Nutzung von Wasserresourcen (Water)

• Wandel zu einer Kreislaufwirtschaft (Circular economy)

• Vermeidung von Verschmutzung (Pollution prevention)

• Schutz von Ökosystemen und Biodiversität (Biodiversity)

Die Bereiche Water, Circular economy, Pollution prevention und Biodiversity sind noch recht junge Bereiche und noch nicht vollständig vorhanden. Hier wird es sicher noch Ergänzungen, aber sicher überall auch noch Änderungen geben. 

Als wichtigstes Unterscheidungsmerkmal wurde die Kostenstelle, also auch Baustelle, gewählt. In der ersten Umsetzung können die Umsätze auf Kostenstellen als taxonomiefähig und taxonomiekonform klassifiziert werden.

Die Einrichtung und Auswertung erfolgt im Rollencenter Buchhaltung, Periodische Aktivitäten, Jährliche Aktivitäten, Jahresabschluss, EU Taxonomie Umweltziele.

Übersicht

Die Übersicht wird mit dem Import gefüllt und enthält die folgenden Spalten:

Referenz

Die Referenz ist der Code der Aktivität.

Aktivität

Hier wird die Beschreibung zum Code angezeigt. Im Baugewerbe gibt es Aktivitäten z.B. für Neubauten, Renovierungen von Bestandsgebäuden, Abriss, Installation von Anlagen der erneuerbaren Energien, Straßenbau und so weiter. Je nach Aktivität und Umweltziel sind verschiedene Bedingungen definiert, wann eine Aktion taxonomiefähig und wann sie taxonomiekonform ist.

Umweltziel

Grundsätzlich sind hier die 6 Umweltziele gemeint:

• Klimaschutz (Climate mitigation)

• Klimawandelanpassung (Climate adaption)

• Nachhaltige Nutzung von Wasserresourcen (Water)

• Wandel zu einer Kreislaufwirtschaft (Circular economy)

• Vermeidung von Verschmutzung (Pollution prevention)

• Schutz von Ökosystemen und Biodiversität (Biodiversity)

Aktuell sind aber noch nicht zu jeder Aktivität Bedingung für alle Umweltziele definiert.

Geschäftsbereich

In der Taxonomie sind die Aktivitäten und Bedingungen für einige, aber noch nicht für alle Geschäftsbereiche definiert. Ein Mandant kann in einem oder auch mehreren Geschäftsbereichen tätig sein. Der Schwerpunkt wird sicher im Baugewerbe liegen. Übernommen werden alle Geschäftsbereiche. Es kann aber in der Übersicht nach Geschäftsbereich gefiltert werden und der Filter mit sprechendem Namen gespeichert werden.

Anzahl

Hier wird die Anzahl der zur Aktivität gelinkten Kostenstellen (und Kostenarten) angezeigt. Ein Klick öffnet für die gewählte Zeile die Übersicht 'Kostenstellen, Kostenarten zur EU Taxonomie [besser zur Aktivität?]

Kostenstellen und Kostenarten zu dieser Aktivität und diesem Umweltziel.
Kostenstellen, die konform oder nicht-konform sind. Kostenstellen, die gar nicht taxonomiefähig sind, werden hier nicht angezeigt.
Kostenarten gelten immer als “konform”.

Hier werden Kostenstellen/Kostenarten, die als taxonomiefähig oder als taxonomiekonform gekennzeichnet wurden, für die gewählte Aktivität angezeigt.

Gezeigt werden die folgenden Spalten:

• Kostenstelle, Kostenart für die Angabe des Codes von Kostenstelle bzw. Kostenart, sofern eine Kostenart für konformen Umsatz zugewiesen wurde. Wenn wir Kostenstelle und Kostenart im gleichen Code Feld haben, dann sollten Bezeichnung Kostenstelle und KoArt auch zusammen stehen, aktuell steht die Bezeichnung der Kostenart am Ende. Im Sinne der Übersichtlichkeit ist das aber nicht optimal.

• Bezeichnung der Kostenstelle, Bezeichnung der Kostenart

• Konform als Ja/Nein Feld zur Anzeige.

• Keine erhebliche Beeinträchtigung: Diese Feld bezieht sich auf die DNSH Kriterien und verzweigt auf die 5 anderen Umweltziele. Dieses Feld dient der Dokumentation und zeigt, egal ob die Kostenstelle ‘Konform’ ist, die jeweils 5 übrigen Umweltziele an.

• Referenz, Aktivität zeigen Code und Beschreibung der Wirtschaftsaktivität

• Umweltziel der gewählten Zeile

• Stichjahr aus der Einrichtung für die gewählte Zeile (Stichjahr zum Zeitpunkt Import).

• Zuordnen zu Tabelle zeigt, ob es sich bei der Verknüpfungszeile um Kostenstelle oder Kostenart handelt.

Menüleiste

Auswählen

Filter auf Geschäftsbereiche

Sollte nicht mit einem festen Übersichtsfilter gearbeitet werden, dann kann hier für die aktuelle Abfrage für einen einzelnen Geschäftsbereich gefiltert werden. Diese Auswahl ist für die aktuelle Bearbeitung gedacht und wird nicht gespeichert.

Vorbereiten

Einrichtung

In der Einrichtungskarte stehen eine Reihe von Feldern zu Verfügung.

Stichjahr

Da sich Taxonomiezuordnungen durch neue Bedingungen ändern können, ist es hier möglich, die Aktivitäten jeweils für ein Stichjahr zu importieren.

Achtung: Es gibt eine Aktion Seite (Blättern) in der Einrichtung und ich hatte vermutet, dass ich pro Stichjahr unterschiedliche Einrichtungen anlege, das habe ich aber nicht hinbekommen. Ich habe nur das Jahr jetzt 2025, für 2024 habe ich die importierten Aktivitäten, ich bin mir aber nicht sicher, ob die Einstellungen für 2024 und 2025 gelten.

“Seite” ist hier das gleiche wie sonst < links und > rechts (bekommt man hier nicht weg). Die Einrichtung gilt, wie sonst auch, pauschal, es gibt also genau eine.

SCH: Ich habe vor dem Import 2024 keine Summenkostenart eingetragen, jetzt sehe ich die Kostenart nur für eine Aktivität in 2025, aber überhaupt nicht für 2024. Was mache ich zur Korrektur? Bzw wie ist das erwartete Verhalten, wenn ich die Aktivitäten in einem Mandanten importiere und erst später die Einrichtung in einem anderen vornehme?

Die Einrichtung kann immer geändert werden.
Die Einrichtung gilt für alles: Aktivitäten, Zuordnungen, Auswertungen.
Danach muss neu ausgeführt werden.

Name der Auswertung

Zur besseren Unterscheidung kann für jedes Stichjahr ein Name vergeben werden. Vorschlag ist JJJJMM der Stichjahres.

Der Name der Auswertung wird aber nicht dynamisch angepasst. Könnte aber geändert werden.

Geschäftsbereich filtern

Wenn sich die geschäftlichen Aktivitäten innerhalb eines Mandanten auf wenige Geschäftsbereiche beschränken, dann kann hier gefiltert werden. Im Anschluss wird die Übersicht bei jedem neuem Aufruf automatisch auf den hier hinterlegten Geschäftsbereich gefiltert.

Taxonomiefähige KSt

Hier geht es um ein Merkmal, mit dem definiert werden kann, ob eine Kostenstelle taxonomiefähig ist. Hiermit soll die Datenerfassung erleichtert werden, wenn zusätzlich zu den Baustellen auch weitere, aber nicht alle, Kostenstellen taxonomiefähig sind. Allerdings nicht pro Klimaziel, jedenfalls kann ich nur ein Ziel zuordnen. Wobei bei einer Kostenstelle die Kriterien für ein Ziel erreicht sein können, für ein anderes Ziel nicht. Der Feldname sollte auch noch überdacht werden, weil die Eingabe ein Merkmal ist und nicht eine Kostenstelle.

Es geht alleine darum, ob eine Kostenstelle taxonomiefähig ist. Soll helfen, all die Hilfskostenstellen und vielleicht auch den Werkhof wegzulassen. Taxonomiefähig heißt nur: kann bei irgendeiner Aktivität und irgendeinem Umweltziel vorkommen.

Über die 3 Punkte werden die Kostenstellen, die diesem Merkmal zugeordnet sind, angezeigt.

Summenkostenart

Auswahl der Summenkostenart für Auswertung, diese Summenkostenart sollte die Summe der relevanten Erlöse darstellen.

Wie bekomme ich die Summenkostenart nachträglich in die Auswertung?

In die Einrichtung eintragen, danach die Auswertung neu ausführen.

Niederlassung und Niederlassung prüfen

Noch nicht getestet.

Vorbereiten

Import

Die Europäische Union bietet über https://ec.europa.eu/sustainable-finance-taxonomy/taxonomy-compass/taxonomy-compass-how-to eine Möglichkeit, die Inhalte der EU Taxonomie in Form eine JSON zu öffnen. Aktuell muss der Inhalt der Nachricht markiert und als JSON gespeichert werden, damit die Daten importiert werden können.

Der Import nutzt das Jahr aus der Einrichtung.

Aktuell stehen in der JSON noch die englischen Basisdaten, wir übersetzen aber Umweltziel und Geschäftsbereich.

Weiteren Beschreibungen mit den Voraussetzungen für die Entscheidung konform/nicht konform wird beim Import als EUTaxonomieBemerkungenjhjjj.html gespeichert.

Habe ich eine Chance diese Datei später wieder zu finden?

Wir speichern sie nicht. Wenn, dann neu importieren, das ist immer möglich.

KSt als konform auswählen, KSt als nicht konform auswählen

Die Aktionen zeigen Kostenstellen, die die hier zu setzende Kondition noch nicht haben.

‘KSt als konform auswählen’ zeigt also die Kostenstellen, die aktuell nicht konform sind.

‘KSt als nicht konform auswählen’ zeigt entsprechend die Kostenstellen, die bereits als konform gesetzt wurden.

Die Übersicht zur Auswahl hat standardmäßig einen Filter gesetzt auf ‚Ist Baustelle‘, der kann aber gelöst werden.

Über Auswählen können die Filter für die Seite auch deaktiviert werden:

• Nur Baustellen ein/aus

• Nur KSt ohne Aktivität ein/aus

• Nur KSt taxonomiefähig ein/aus

Die Bezeichnungen passen noch nicht, bzw. sind mir nicht klar: KSt ohne Aktivität bedeutet, die KSt ist dieser Aktivität (noch) nicht zugeordnet und Nur KSt taxonomiefähig bedeutet, nur KSt die dieser Aktivität bereits zugeordnet sind?

… bedeutet, die KSt ist im Stichjahr überhaupt einer Aktivität zugeordnet.
Beispiel: Wenn wir empfehlen sollten, eine Kostenstelle nur genau einer Aktivität zuzuordnen, dann wäre dieses der Filter, den man gebrauchen kann: eingeschaltet fallen die Kostenstellen, die schon zugeordnet sind, aus der Anzeige.

Die Bearbeitung erfolgt nicht pro Kostenstelle, sondern pro Aktivität, d.h. ich muss erst die Aktivität wählen, dann die Aktion und zuweisen und als konform definieren, oder auch nicht.

Ich habe noch nicht getestet, ob Als nicht konform die Konformität für alle Umweltziele rauswirft oder nur für das aktuelle. Ich tue mich auch noch sehr schwer, mit dem Finden der Informationen.

Nicht-konform bezieht sich nur auf die aktuelle Aktivität und das aktuelle Umweltziel.

Alle diese Funktionen zur Kostenstelle gehen immer nur auf genau eine Aktivität mit Umweltziel, also diejenige, die man gerade bearbeitet. Konform gilt immer für die Aktivität und das Umweltziel.
Die Frage ist, ob wir dem Anwender erlauben, eine Kostenstelle bei einer Aktivität zu mehreren Umweltzielen einzutragen. Sollte er nicht, denn sobald das eine Umweltziel gefunden ist, sind die anderen mit “no harm” miterledigt. In den jetzigen Begriffen ist die Kostenstelle für die anderen Ziele der Aktivität auch nicht “konform”; sondern sie werden nur nicht beeinträchtigt.

Wenn ich eine neue Baustelle eröffne, dann muss ich also die Aktivität der Kostenstelle markieren und dann entweder über Konform oder Nicht konform die Aktivität zuweisen. Das finde ich etwas verwirrend. Für mich sind das 2 Schritte.

Die Zuordnung kann auch erfolgen über Kostenstellen-Karte, Vorbereiten, EU Taxonomie Umweltziele.

Eine Kostenart auswählen

Wenn auf einer Kostenstelle taxonomiekonforme und nicht taxonomiekonforme Umsätze gesammelt werden, dann kann über die Angabe der Kostenart für die taxonomiekonformen Umsätze eine Aufteilung in konform (gebucht auf die Kostenart) und nicht konform (alle übrigen relevanten Umsätze lt. Summenkostenart).

Die Zuordnung wird pro Jahr gespeichert.

Die Kostenart wird für alle Umweltziele der aktuellen Aktivität angelegt. Denn die Kostenart ist das, was getan wurde, also die Aktivität.
Im Unterschied zur Kostenstelle: eine Kostenart ist immer für “konform”.

So die Aussage, in dem Fall verstehe ich aber das Ergebnis der Umweltposten nicht. Siehe Beispiel hier EU Taxonomie Umweltziele, Posten.xlsx

Auswerten

Kostenstellen, Kostenarten

Die Übersicht zeigt mir die zugewiesenen Kostenstellen für das Stichjahr aus der Übersicht (kann auch über Personalisieren eingeblendet werden).

Wenn in dem Jahr auch eine Kostenart zugewiesen wurde, dann wird sie auch angezeigt.

Die Spalte ‚Konform‘ ist eingeblendet.

Kostenstellen und Kostenarten sind allerdings schwer auseinander zu halten. Die Kostenarten kommen innerhalb einer Aktivität und einem Umweltziel immer nach den Kostenstellen.
 Heißt: wichtig sind die Spalten “Aktivität” und “Umweltziel”.

Vorbereiten, Aus anderem Jahr kopieren

Über die Funktion kann aus einem anderen Jahr in das Stichjahr aus der Übersicht kopiert werden.

Ergebnis

Das Ergebnis zeigt die Umweltposten an. Es wird verdichtet nach Aktivität und Umweltziel und dem Kennzeichen konform/nicht konform.

Ermittelt wird der Betrag der zugewiesenen Kostenstellen und der Summenkostenart aus der Einrichtung, sofern keine Kostenart zugewiesen wurde.

Wenn eine Kostenart zugewiesen wurde, dann wird der auf diese Kostenart gebuchte Saldo als taxonomiekonform ausgewiesen, der in der Summenkostenart enthaltene Anteil ist dann nicht taxonomiekonform.

In der Spalte Gesamtbetrag wird der Gesamtsaldo der Summenkostenart ausgewiesen. Die Spalte Prozent zeigt den Anteil, den die Umweltposten Zeile am Gesamtsaldo hat.

Zur Abstimmung wird für die nicht zugewiesenen Kostenstellen (keine Taxonomie), die ebenfalls die Summenkostenart beeinflussen, auch eine Zeile ohne Aktivität und Klimaziel ausgegeben.

Ausführen, Ausführen, Ausführen Details, In die Warteschlange

Ausführen ermittelt die Umweltposten.

Ausführen und Details erzeugt zusätzlich eine CSV der Werte pro Kostenstelle.

Auswerten, Teilsummen

Ersetzt durch eine neue Anzeige der Summen.

Für die Zeile ohne Aktivität kommt die Meldung: Der Filter wird auf Buchungsperioden und Kostenarten gesetzt, so dass sich der Gesamtbetrag ergibt. Feste Gruppierung für die Teilsummen ‚nach Kostenstellen‘.

“Teilsummen” ist die gleiche Anzeige wie bei den Sachposten. Dabei wird vorgefiltert. Bei der Zeile ohne Aktivität ist das schwierig. Sonst auch. Auf Buchungsdatum, Kostenstellen, Kostenarten.
Diese Teilsummen sind zum Nachprüfen; schneller geht’s nicht.
Ich werde noch einen Entwurf machen, der wie Teilsummen arbeitet, aber die Sache klarer macht.

SCH: Wenn ich Teilsummen wähle und dann auf der Kostenstellenzeile ‘Einzelbelege’ aufrufe, dann bekommt ich die Meldung, dass mein Filter zu lang ist, weil scheinbar nicht die Kostenstelle als Filter genutzt wird, sondern alle dem Umweltposten zugewiesene Kostenstellen (Einzelbelege Alle zeigt die Sachposten für die beiden angezeigten Kostenstellen, also OK für mich):

Auswerten, Taxonomiefähig

Diese Funktion zeigt die Basis für den gewählten Umweltposten, die Kostenstelle und die Kostenartenzusammenzählung aus der Summenkostenart, sofern keine spezielle Kostenart definiert wurde.

Wenn die Zeile als Nicht konform gekennzeichnet wird, dann werden über die Auswertung Taxonomiefähig in diesem Fall die taxonomiefähigen, aber nicht konformen Kostenstellen angezeigt.

Die Kostenarten sind, wie bei den Teilsummen, schwierig. Wenn konform und dazu Kostenarten definiert sind: dann sind es diese. Sonst diejenigen aus der Summenkostenart.

Nacharbeiten, Einträge löschen

Noch nicht ausprobiert.