Allgemein

Nachhaltigkeitsberichte als Anhang zur Bilanz bekommen eine große Bedeutung. Die Berichte enthalten eine Matrix mit folgenden Informationen: 

• Investitionen, die mindestens einem von 6 Umweltzielen entsprechen, im Verhältnis zu den Gesamtinvestitionen

• Umsätze, die die mindestens einem von 6 Umweltzielen entsprechen, im Verhältnis zu den Gesamtumsätzen

• Kosten, die mindestens einem von 6 Umweltzielen entsprechen, im Verhältnis zu den Gesamtkosten

Die 6 Umweltziele sind:

• Klimaschutz (Climate mitigation)

• Klimawandelanpassung (Climate adaption)

• Nachhaltige Nutzung von Wasserresourcen (Water)

• Wandel zu einer Kreislaufwirtschaft (Circular economy)

• Vermeidung von Verschmutzung (Pollution prevention)

• Schutz von Ökosystemen und Biodiversität (Biodiversity)

Die Bereiche Water, Circular economy, Pollution prevention und Biodiversity sind noch recht junge Bereiche und noch nicht vollständig vorhanden. Hier wird es sicher noch Ergänzungen, aber sicher überall auch noch Änderungen geben. 

Als wichtigstes Unterscheidungsmerkmal wurde die Kostenstelle, also auch Baustelle, gewählt. In der ersten Umsetzung können die Umsätze auf Kostenstellen als taxonomiefähig und taxonomiekonform klassifiziert werden.

Die Einrichtung und Auswertung erfolgt im Rollencenter Buchhaltung, Periodische Aktivitäten, Jährliche Aktivitäten, Jahresabschluss, EU Taxonomie Umweltziele.

Übersicht

Die Übersicht wird mit dem Import gefüllt und enthält die folgenden Spalten:

Referenz

Die Referenz ist der Code der Aktivität. Die erste Stelle der Referenz gibt Aufschluss über den Geschäftsbereich, die zweite Stelle über die Aktivität innerhalb des Geschäftsbereiches. Die Aktivität, und damit die Referenz können pro Umweltziel existieren.

Aktivität

Hier wird die Beschreibung zum Code angezeigt. Im Baugewerbe gibt es Aktivitäten z.B. für Neubauten, Renovierungen von Bestandsgebäuden, Abriss, Installation von Anlagen der erneuerbaren Energien, Straßenbau und so weiter. Je nach Aktivität und Umweltziel sind verschiedene Bedingungen definiert, wann eine Aktion taxonomiefähig und wann sie taxonomiekonform ist.

Umweltziel

Grundsätzlich sind hier die 6 Umweltziele gemeint:

• Klimaschutz (Climate mitigation)

• Klimawandelanpassung (Climate adaption)

• Nachhaltige Nutzung von Wasserresourcen (Water)

• Wandel zu einer Kreislaufwirtschaft (Circular economy)

• Vermeidung von Verschmutzung (Pollution prevention)

• Schutz von Ökosystemen und Biodiversität (Biodiversity)

Aktuell sind aber noch nicht zu jeder Aktivität Bedingung für alle Umweltziele definiert.

Geschäftsbereich

In der Taxonomie sind die Aktivitäten und Bedingungen für einige, aber noch nicht für alle Geschäftsbereiche definiert. Ein Mandant kann in einem oder auch mehreren Geschäftsbereichen tätig sein. In der Einrichtung können Geschäftsbereiche gefiltert werden. Der Schwerpunkt wird sicher im Baugewerbe liegen. Übernommen werden alle Geschäftsbereiche. Es kann aber auch direkt in der Übersicht nach Geschäftsbereich gefiltert werden und der Filter mit sprechendem Namen gespeichert werden.

Anzahl

Hier wird die Anzahl der zur Aktivität gelinkten Kostenstellen und Kostenarten angezeigt. Ein Klick öffnet für die gewählte Zeile die Übersicht 'Kostenstellen, Kostenarten zur EU Taxonomie

Hier werden Kostenstellen/Kostenarten, die als taxonomiefähig oder als taxonomiekonform gekennzeichnet wurden, für die gewählte Aktivität angezeigt.

Kostenstellen, die konform oder nicht-konform sind, können durch die Checkbox ‘Konform’ unterschieden werden. Kostenstellen, die gar nicht taxonomiefähig, also auch nicht zugeordnet sind, werden hier nicht angezeigt.
Kostenarten gelten immer als “konform”.

Gezeigt werden die folgenden Spalten:

• Kostenstelle, Kostenart für die Angabe des Codes von Kostenstelle bzw. Kostenart, sofern eine Kostenart für konformen Umsatz zugewiesen wurde.

• Bezeichnung der Kostenstelle, Bezeichnung der Kostenart als Flowfelder. Auf diese Spalten kann nicht sortiert oder gefiltert werden, dazu gibt es zusätzlich die separaten Spalten Bezeichnung der Kostenstelle und Bezeichnung der Kostenart.

• Konform als Ja/Nein Feld, das über Liste bearbeiten auch aktiviert oder deaktiviert werden kann.

• Prozentsatz zur Kostenstelle: Eine Kostenstelle kann anteilig einer Aktivität und einem Klimaziel zugeordnet werden. Das ist zum Beispiel der Fall, wenn nur Teile der Baustelle zu der gewählten Aktivität gehören, andere Teil der gleichen Kostenstelle aber zu einer anderen Aktivität, oder gar nicht taxonomiefähig sind. Der Prozentsatz darf maximal 100 sein, auch über mehrere Aktivitäten hinweg. Kein Eintrag entspricht 100%.

• Referenz, Aktivität zeigen Code und Beschreibung der Wirtschaftsaktivität

• Umweltziel der gewählten Zeile

• Jahr aus der Einrichtung für die gewählte Zeile (Jahr zum Zeitpunkt Import).

• Zuordnen zu Tabelle zeigt, ob es sich bei der Verknüpfungszeile um Kostenstelle oder Kostenart handelt.

• Keine erhebliche Beeinträchtigung: Diese Feld bezieht sich auf die DNSH Kriterien und verzweigt auf die 5 anderen Umweltziele. Dieses Feld dient der Dokumentation.

• Niederlassung zeigt die ggf. in der Einrichtung gewählte Niederlassung als zusätzliches Filterkriterium.

Einige der hier beschriebenen Felder stehen nicht standardmäßig zur Verfügung und müssen im Bedarfsfall zunächst über Personalisieren aktiviert werden.

Menüleiste

Auswählen

Filter auf Geschäftsbereiche

Sollte nicht mit einem festen Übersichtsfilter gearbeitet werden, dann kann hier für die aktuelle Abfrage für einen einzelnen Geschäftsbereich gefiltert werden. Diese Auswahl ist für die aktuelle Bearbeitung gedacht und wird nicht gespeichert.

Vorbereiten

Einrichtung

In der Einrichtungskarte stehen eine Reihe von Feldern zu Verfügung. Die Einrichtung kann jederzeit geändert werden.
Die Einrichtung gilt für Aktivitäten, Zuordnungen, Auswertungen.
Wenn die Einrichtung geändert wird, dann muss das Ergebnis im Anschluss neu ausgeführt werden. Bisherige Werte werden nicht gespeichert.

Jahr

Da sich Taxonomiezuordnungen durch neue Bedingungen ändern können, werden die Aktivitäten jeweils für ein Jahr importiert. Vorgeschlagen wird die erste Periode des Geschäftsjahres, bei abweichendem Geschäftsjahr also entsprechend die erste Periode des abweichenden Jahres.

Name der Auswertung

Zur besseren Unterscheidung kann für jedes Jahr ein Name vergeben werden. Vorschlag ist JJJJMM der Jahres. Der Name der Auswertung wird dynamisch angepasst, sollte das Jahr angepasst und kein eigener Name vergeben worden sein.

Geschäftsbereich filtern

Wenn sich die geschäftlichen Aktivitäten innerhalb eines Mandanten auf wenige Geschäftsbereiche beschränken, dann kann hier gefiltert werden. Im Anschluss wird die Übersicht bei jedem neuem Aufruf automatisch auf den hier hinterlegten Geschäftsbereich gefiltert.

Summenkostenart für Umsatz

Auswahl der Summenkostenart für Auswertung, diese Summenkostenart sollte die Summe der relevanten Umsätze darstellen.

Niederlassung und Niederlassung prüfen

Mit diesen Feldern kann die im Anschluss erstellte Ergebnisausgabe nach Niederlassungen gefiltert und zusätzlich auf die Niederlassungsberechtigung des Benutzers geprüft werden.

Vorbereiten

Import

Die Europäische Union bietet über https://ec.europa.eu/sustainable-finance-taxonomy/taxonomy-compass/taxonomy-compass-how-to eine Möglichkeit, die Inhalte der EU Taxonomie in Form eine JSON zu öffnen. Die Daten der JSON werden von uns aktualisiert und können automatisch importiert werden.

Der Import startet sofort mit Aufruf und nutzt das Jahr aus der Einrichtung.

Aktuell stehen in der JSON noch die englischen Basisdaten, wir übersetzen aber Umweltziel und Geschäftsbereich.

Weiteren Beschreibungen mit den Voraussetzungen für die Entscheidung konform/nicht konform wird beim Import als EUTaxonomieBemerkungenjhjjj.html lokal gespeichert. Diese Datei wird nicht innerhalb der Anwendung gepeichert.

KSt als konform auswählen, KSt als nicht konform auswählen

Nicht alle Kostenstellen können einer Taxonomie zugeordnet werden, sind somit taxonomiefähig. Über die Aktionen können taxonomiefähige Kostenstellen als ‘taxonomiekonform’ oder ‘nicht konform’ gesetzt werden.

• ‘KSt als konform auswählen’ zeigt also die Kostenstellen, die aktuell nicht ausgewählt sind. Über diese Funktion können die ausgewählten Kostenstellen als taxonomiekonform ausgewählt werden.

• ‘KSt als nicht konform auswählen’ zeigt alle Kostenstellen, die aktuell nicht ausgewählt sind. Über diese Funktion können die ausgewählten Kostenstellen als taxonomiefähig, aber nicht konform ausgewählt werden.

Zur Korrektur einer Zuordnung muss die Zuordnung hier zunächst gelöscht und dann neu gesetzt werden. Einfacher ist die Änderung über Liste bearbeiten in der jeweiligen Übersicht. Hier kann das Kennzeichen direkt geändert werden.

Die Übersicht zur Auswahl hat standardmäßig einen Filter gesetzt auf ‚Ist Baustelle‘, der kann aber gelöst werden.

Über Auswählen können die Filter für die Seite auch deaktiviert werden:

• Nur Baustellen ein/aus ändert den Filter Ist Baustelle in der Übersicht

• Nur KSt ohne Aktivität ein/aus selektiert auf Kostenstellen, noch keinen anderen Aktivitäten zugeordnet sind, bzw. zeigt alle Kostenstellen.

Die Zuordnung kann auch erfolgen über Kostenstellen-Karte, Vorbereiten, EU Taxonomie Umweltziele.

Eine Kostenart auswählen

Wenn auf einer Kostenstelle taxonomiekonforme und nicht taxonomiekonforme Umsätze gesammelt werden, dann kann über die Angabe der Kostenart für die taxonomiekonformen Umsätze eine Aufteilung in konform (gebucht auf die Kostenart) und nicht konform (alle übrigen relevanten Umsätze lt. Summenkostenart).

Auswerten

Kostenstellen, Kostenarten

Die Übersicht zeigt die zugewiesenen, und damit taxonomiefähigen Kostenstellen für das Jahr aus der Übersicht. Das Feld Jahr wird standardmäßig nicht angezeigt, kann aber über Personalisieren hinzugefügt werden.

Wenn in dem Jahr auch eine Kostenart zugewiesen wurde, dann wird sie ebenfalls angezeigt. Die Kostenarten kommen innerhalb einer Aktivität und einem Umweltziel immer nach den Kostenstellen.

Die Spalte ‚Konform‘ ist eingeblendet. Über Liste bearbeiten kann die Spalte auch geändert werden.

Vorbereiten, Aus anderem Jahr kopieren

Über die Funktion kann aus einem anderen Jahr in das Jahr aus der Übersicht kopiert werden.

Ergebnis

Das Ergebnis zeigt die Umweltposten an. Es wird verdichtet nach Aktivität und Umweltziel und dem Kennzeichen konform/nicht konform.

Ermittelt wird der Betrag der zugewiesenen Kostenstellen und der Summenkostenart aus der Einrichtung, sofern keine Kostenart zugewiesen wurde.

Wenn eine Kostenart zugewiesen wurde, dann wird der auf diese Kostenart gebuchte Saldo als taxonomiekonform ausgewiesen, der in der Summenkostenart enthaltene Anteil ist dann nicht taxonomiekonform.

In der Spalte Gesamtbetrag wird der Gesamtsaldo der Summenkostenart ausgewiesen. Die Spalte Prozent zeigt den Anteil, den die Umweltposten Zeile am Gesamtsaldo hat.

Zur Abstimmung wird für die nicht zugewiesenen Kostenstellen (keine Taxonomie), die ebenfalls die Summenkostenart beeinflussen, auch eine Zeile ohne Aktivität und Klimaziel ausgegeben.

Ausführen, Ausführen, Ausführen Details, In die Warteschlange

Ausführen ermittelt die Umweltposten.

Ausführen und Details erzeugt zusätzlich eine CSV der Werte pro Kostenstelle.

Auswerten, Summen in Sachposten

Die Anzeige der Sachposten splittet die im Ergebnis aufgeführten Salden pro Kostenstelle auf und zeigt zusätzlich den Prozentsatz und den Filter der Kostenarten an, um so die Werte im Ergebnis besser abstimmen zu können.

Nacharbeiten, Einträge löschen

Über Einträge löschen können Zeilen aus dem Ergebnis gelöscht werden. Sofern die Zuordnung unverändert bleibt, werden diese beim nächsten Ausführen aber wieder hinzugefügt.

Nacharbeiten

Einträge löschen

Die Funktion Einträge löschen in der Übersicht der EU Taxonomie Aktivitäten löscht Aktivitäten, allerdings nur dann, wenn diese nicht zu Kostenstellen und/oder Kostenarten verknüpft sind.

Sollten Einträge fälschlicher Weise gelöscht worden sein, dann können diese über den Import (Jahr in der Einrichtung beachten!) wiederhergestellt werden.

Zugriffsrechte 

Um die Stammdaten zur EU Taxonomie zu pflegen und die Auswertung zu erstellen, sind Zugriffsrechte auf Tabellendaten nötig. 

Diese Zugriffsrechte sind nicht Teil der Standardgruppen, sondern es gibt zwei eigene Gruppen dazu: 

• BAU 886_TAXONOMYEDIT, diese erlaubt nur die Festlegung von Kostenstellen und Aktivitäten und die Ansicht der Ergebnisse. 

• BAU 886_TAXONOMYEXEC, diese erlaubt zusätzlich auch das Ausführen der Ergebnis Ermittlung. 

Entsprechend kann eine der Gruppen bei den Benutzern eingetragen werden, die mit der Taxonomy befasst sind.

Für die Auswahl der Kostenstellen werden außerdem die Feldberechtigungen auf Kostenstellen angewendet.

Für die Anzeige der Festlegungen wird nur die Feldberechtigungen auf die Niederlassungen der Kostenstellen geprüft.

Für die Anzeige der Ergebnisse kann in der Einrichtung eine Niederlassung bestimmt werden, gegen die geprüft werden soll. 

Änderungen sind vorzunehmen in:

• IT-Management, Benutzerverwaltung, Zugriffsrechte, Vorbereiten, Systemgruppen. 

• IT-Management, Benutzerverwaltung, Benutzer, Bearbeiten, Benutzerzugriffsrechtsätze, Übersicht auf Zugriffsrechtsatz, dort "Alle anzeigen" auswählen, damit die Sätze angezeigt werden. 

• IT-Management, Benutzerverwaltung, Feldberechtigung Definition, "Kostenstelle".