Allgemein
Nachhaltigkeitsberichte als Anhang zur Bilanz bekommen eine große Bedeutung. Die Berichte enthalten eine Matrix mit folgenden Informationen:
Investitionen, die mindestens einem von 6 Umweltzielen entsprechen, im Verhältnis zu den Gesamtinvestitionen
Umsätze, die die mindestens einem von 6 Umweltzielen entsprechen, im Verhältnis zu den Gesamtumsätzen
Kosten, die mindestens einem von 6 Umweltzielen entsprechen, im Verhältnis zu den Gesamtkosten
Die 6 Umweltziele sind:
Klimaschutz (Climate mitigation)
Klimawandelanpassung (Climate adaption)
Nachhaltige Nutzung von Wasserresourcen (Water)
Wandel zu einer Kreislaufwirtschaft (Circular economy)
Vermeidung von Verschmutzung (Pollution prevention)
Schutz von Ökosystemen und Biodiversität (Biodiversity)
Die Bereiche Water, Circular economy, Pollution prevention und Biodiversity sind noch recht junge Bereiche und noch nicht vollständig vorhanden. Hier wird es sicher noch Ergänzungen, aber sicher überall auch noch Änderungen geben.
Der erste Teil der Umsetzung beschäftigt sich mit den Umsätzen.
Als wichtigstes Unterscheidungsmerkmal wurde die Kostenstelle, also auch Baustelle, gewählt. In der ersten Umsetzung können die Umsätze auf Kostenstellen als taxonomiefähig und taxonomiekonform klassifiziert werden.
Die Einrichtung und Auswertung erfolgt im Rollencenter Buchhaltung, Periodische Aktivitäten, Jährliche Aktivitäten, Jahresabschluss, EU Taxonomie Umweltziele.
Übersicht
Die Übersicht wird mit dem Import gefüllt und enthält die folgenden Spalten:
Referenz
Die Referenz ist der Code der Aktivität. Die erste Stelle der Referenz gibt Aufschluss über den Geschäftsbereich, die zweite Stelle über die Aktivität innerhalb des Geschäftsbereiches. Die Aktivität, und damit die Referenz können pro Umweltziel existieren.
Aktivität
Hier wird die Beschreibung zum Code angezeigt. Im Baugewerbe gibt es Aktivitäten z.B. für Neubauten, Renovierungen von Bestandsgebäuden, Abriss, Installation von Anlagen der erneuerbaren Energien, Straßenbau und so weiter. Je nach Aktivität und Umweltziel sind verschiedene Bedingungen definiert, wann eine Aktion taxonomiefähig und wann sie taxonomiekonform ist.
Umweltziel
Grundsätzlich sind hier die 6 Umweltziele gemeint:
Klimaschutz (Climate mitigation)
Klimawandelanpassung (Climate adaption)
Nachhaltige Nutzung von Wasserresourcen (Water)
Wandel zu einer Kreislaufwirtschaft (Circular economy)
Vermeidung von Verschmutzung (Pollution prevention)
Schutz von Ökosystemen und Biodiversität (Biodiversity)
Aktuell sind aber noch nicht zu jeder Aktivität Bedingung für alle Umweltziele definiert.
Durch die Kombination von Stichjahr, Referenz und Umweltziel wird die Aktivität eindeutig.
Geschäftsbereich
In der Taxonomie sind die Aktivitäten und Bedingungen für einige, aber noch nicht für alle Geschäftsbereiche definiert. Ein Mandant kann in einem oder auch mehreren Geschäftsbereichen tätig sein. In der Einrichtung können Geschäftsbereiche gefiltert werden. Der Schwerpunkt wird sicher im Baugewerbe liegen. Übernommen werden alle Geschäftsbereiche. Es kann aber auch direkt in der Übersicht nach Geschäftsbereich gefiltert werden und der Filter mit sprechendem Namen gespeichert werden.
Anzahl
Hier wird die Anzahl der zur Aktivität gelinkten Kostenstellen und Kostenarten angezeigt. Ein Klick öffnet für die gewählte Zeile die Übersicht 'Kostenstellen, Kostenarten zur EU Taxonomie [besser zur Aktivität?]
Hier werden Kostenstellen/Kostenarten, die als taxonomiefähig oder als taxonomiekonform gekennzeichnet wurden, für die gewählte Aktivität angezeigt.
Kostenstellen, die konform oder nicht-konform sind, können durch die Checkbox ‘Konform’ unterschieden werden. Kostenstellen, die gar nicht taxonomiefähig, also auch nicht zugeordnet sind, werden hier nicht angezeigt.
Kostenarten gelten immer als “konform”.
Gezeigt werden die folgenden Spalten:
Kostenstelle, Kostenart für die Angabe des Codes von Kostenstelle bzw. Kostenart, sofern eine Kostenart für konformen Umsatz zugewiesen wurde.
Bezeichnung der Kostenstelle, Bezeichnung der Kostenart als Flowfelder. Auf diese Spalten kann nicht sortiert oder gefiltert werden, dazu gibt es zusätzlich die separaten Spalten Bezeichnung der Kostenstelle und Bezeichnung der Kostenart.
Konform als Ja/Nein Feld zur Anzeige.
Referenz, Aktivität zeigen Code und Beschreibung der Wirtschaftsaktivität
Umweltziel der gewählten Zeile
Stichjahr aus der Einrichtung für die gewählte Zeile (Stichjahr zum Zeitpunkt Import).
Zuordnen zu Tabelle zeigt, ob es sich bei der Verknüpfungszeile um Kostenstelle oder Kostenart handelt.
Keine erhebliche Beeinträchtigung: Diese Feld bezieht sich auf die DNSH Kriterien und verzweigt auf die 5 anderen Umweltziele. Dieses Feld dient der Dokumentation.
Menüleiste
Auswählen
Filter auf Geschäftsbereiche
Sollte nicht mit einem festen Übersichtsfilter gearbeitet werden, dann kann hier für die aktuelle Abfrage für einen einzelnen Geschäftsbereich gefiltert werden. Diese Auswahl ist für die aktuelle Bearbeitung gedacht und wird nicht gespeichert.
Vorbereiten
Einrichtung
In der Einrichtungskarte stehen eine Reihe von Feldern zu Verfügung. Die Einrichtung kann jederzeit geändert werden.
Die Einrichtung gilt für Aktivitäten, Zuordnungen, Auswertungen.
Wenn die Einrichtung geändert wird, dann muss das Ergebnis im Anschluss neu ausgeführt werden. Bisherige Werte werden nicht gespeichert.
Es gibt genau eine Einrichtung, in der die Import oder Auswertung relevanten Werte einzutragen sind.
Stichjahr
Da sich Taxonomiezuordnungen durch neue Bedingungen ändern können, werden die Aktivitäten jeweils für ein Stichjahr importiert.
Es ist erforderlich für jedes Geschäftsjahr einen Import vorzunehmen, auch wenn keine Änderung erfolgt ist.
Name der Auswertung
Zur besseren Unterscheidung kann für jedes Stichjahr ein Name vergeben werden. Vorschlag ist JJJJMM der Stichjahres. Der Name der Auswertung wird dynamisch angepasst, sollte das Jahr angepasst und kein eigener Name vergeben worden sein.
Geschäftsbereich filtern
Wenn sich die geschäftlichen Aktivitäten innerhalb eines Mandanten auf wenige Geschäftsbereiche beschränken, dann kann hier gefiltert werden. Im Anschluss wird die Übersicht bei jedem neuem Aufruf automatisch auf den hier hinterlegten Geschäftsbereich gefiltert.
Summenkostenart
Auswahl der Summenkostenart für Auswertung, diese Summenkostenart sollte die Summe der relevanten Erlöse darstellen.
Niederlassung und Niederlassung prüfen
Noch nicht getestet.
Vorbereiten
Import
Die Europäische Union bietet über https://ec.europa.eu/sustainable-finance-taxonomy/taxonomy-compass/taxonomy-compass-how-to eine Möglichkeit, die Inhalte der EU Taxonomie in Form eine JSON zu öffnen. Die Daten der JSON werden von uns aktualisiert und können automatisch importiert werden.
Der Import erfolgt mandantenübergreifend.
Der Import nutzt das Jahr aus der Einrichtung.
Aktuell stehen in der JSON noch die englischen Basisdaten, wir übersetzen aber Umweltziel und Geschäftsbereich.
Weiteren Beschreibungen mit den Voraussetzungen für die Entscheidung konform/nicht konform wird beim Import als EUTaxonomieBemerkungenjhjjj.html lokal gespeichert. Diese Datei wird nicht innerhalb der Anwendung gepeichert.
KSt als konform auswählen, KSt als nicht konform auswählen
Nicht alle Kostenstellen können einer Taxonomie zugeordnet werden, sind somit taxonomiefähig. Über die Aktionen können taxonomiefähige Kostenstellen als ‘taxonomiekonform’ oder ‘nicht konform’ gesetzt werden.
‘KSt als konform auswählen’ zeigt also die Kostenstellen, die aktuell nicht ausgewählt sind. Über diese Funktion können die ausgewählten Kostenstellen als taxonomiekonform ausgewählt werden.
‘KSt als nicht konform auswählen’ zeigt alle Kostenstellen, die aktuell nicht ausgewählt sind. Über diese Funktion können die ausgewählten Kostenstellen als taxonomiefähig, aber nicht konform ausgewählt werden.
Zur Korrektur einer Zuordnung muss die Zuordnung zunächst gelöscht und dann neu gesetzt werden.
Die Übersicht zur Auswahl hat standardmäßig einen Filter gesetzt auf ‚Ist Baustelle‘, der kann aber gelöst werden.
Über Auswählen können die Filter für die Seite auch deaktiviert werden:
Nur Baustellen ein/aus ändert den Filter Ist Baustelle in der Übersicht
Nur KSt ohne Aktivität ein/aus selektiert auf Kostenstellen, die bereits anderen Aktivitäten zugeordnet sind.
Die Zuordnung kann auch erfolgen über Kostenstellen-Karte, Vorbereiten, EU Taxonomie Umweltziele.
Eine Kostenart auswählen
Wenn auf einer Kostenstelle taxonomiekonforme und nicht taxonomiekonforme Umsätze gesammelt werden, dann kann über die Angabe der Kostenart für die taxonomiekonformen Umsätze eine Aufteilung in konform (gebucht auf die Kostenart) und nicht konform (alle übrigen relevanten Umsätze lt. Summenkostenart).
Die Zuordnung wird pro Jahr gespeichert und kann auch für mehrere Aktivitäten oder Klimaziele, durch die Auswahl mehrerer Zeilen, gleichzeitig erfolgen.
Auswerten
Kostenstellen, Kostenarten
Die Übersicht zeigt die zugewiesenen, und damit taxonomiefähigen Kostenstellen für das Stichjahr aus der Übersicht. Das Feld Stichjahr wird standardmäßig nicht angezeigt, kann aber über Personalisieren hinzugefügt werden.
Wenn in dem Jahr auch eine Kostenart zugewiesen wurde, dann wird sie ebenfalls angezeigt. Die Kostenarten kommen innerhalb einer Aktivität und einem Umweltziel immer nach den Kostenstellen.
Die Spalte ‚Konform‘ ist eingeblendet.
Vorbereiten, Aus anderem Jahr kopieren
Über die Funktion kann aus einem anderen Jahr in das Stichjahr aus der Übersicht kopiert werden.
Ergebnis
Das Ergebnis zeigt die Umweltposten an. Es wird verdichtet nach Aktivität und Umweltziel und dem Kennzeichen konform/nicht konform.
Ermittelt wird der Betrag der zugewiesenen Kostenstellen und der Summenkostenart aus der Einrichtung, sofern keine Kostenart zugewiesen wurde.
Wenn eine Kostenart zugewiesen wurde, dann wird der auf diese Kostenart gebuchte Saldo als taxonomiekonform ausgewiesen, der in der Summenkostenart enthaltene Anteil ist dann nicht taxonomiekonform.
In der Spalte Gesamtbetrag wird der Gesamtsaldo der Summenkostenart ausgewiesen. Die Spalte Prozent zeigt den Anteil, den die Umweltposten Zeile am Gesamtsaldo hat.
Zur Abstimmung wird für die nicht zugewiesenen Kostenstellen (keine Taxonomie), die ebenfalls die Summenkostenart beeinflussen, auch eine Zeile ohne Aktivität und Klimaziel ausgegeben.
Ausführen, Ausführen, Ausführen Details, In die Warteschlange
Ausführen ermittelt die Umweltposten.
Ausführen und Details erzeugt zusätzlich eine CSV der Werte pro Kostenstelle.
Auswerten, Summen in Sachposten
Ersetzt durch eine neue Anzeige der Summen. Noch nicht weiter getestet
Nacharbeiten, Einträge löschen
Noch nicht ausprobiert.