Allgemein

Die Eliminationsbuchungen unterstützen bei der Ermittlung des im Konzernabschluss zu eliminierenden Innenumsatzes sowie der Salden.
Der Aufruf erfolgt aus dem Konsolidierungsmandanten (dem Konzern), also aus dem Mandanten heraus, in den konsolidiert wird.

Die Eliminierungen prüfen alle Konzernmandanten mit dem in den Eliminierungsläufen angegebenen Filter. Die Filter sollten so gewählt werden, dass immer eine Kombination aus Debitor im Mandanten A und Kreditor im Mandanten B gefiltert werden kann. Diese 1:1-Kombinationen können dann sukzessive ermittelt, bereitgestellt und gebucht werden. Sofern im Konzern alle Debitoren mit gleicher Adressnummer auch die gleiche Debitornummer haben (und entsprechend die Kreditoren auch), sollten die Stammdaten in den einzelnen Mandanten so eingerichtet sein, dass die Filter als 1:1 Kombination über die Debitorenbuchungsgruppe / Kreditorenbuchungsgruppe abgegriffen werden können.
Die Eliminierungen erfolgen getrennt nach Aufwands- und Ertragseliminierung und der Saldeneliminierung. Beide Eliminierungen werden mit der Gegenbuchung jeweils auf ein durchlaufendes Konto (siehe Punkt 'Einrichtung') gebucht, deren Salden sich zum Ende idealtypisch zu Null addieren..

SIND ZU VIELE DEBITOREN UND KREDITOREN AUS DEN KONZERN IM FILTER, MACHT DAS DIE BUCHUNG UND ABSTIMMUNG IM NACHGANG SCHWIERIGER: AUßERDEM POTENZIERT SICH DIE ANZAHL DER BUCHUNGSZEILEN SEHR SCHNELL, WIE NACHFOLGENDES BEISPIEL ZEIGT.

Beispiel:

Wird im Eliminierungszeitraum eine Rechnung von Mandant A an Mandant B gestellt und nicht bezahlt, ist im Mandanten A der Nettoerlös (1.000) zu eliminieren und der Saldo der Forderungen (1.190). Im Mandanten B wiederum sind 1.000 Aufwand zu eliminieren und der Saldo der Verbindlichkeiten. Alle Beträge werden gegen die in der Einrichtung hinterlegten Verrechnungskonten gebucht. Bei Buchung der Ausgangsrechnung wird hierbei die Belegnummer (die, die im Mandanten A gebucht wurde und somit im Mandanten B üblicherweise als externe Belegnummer gebucht wird) übernommen. Damit haben die Sachposten auf dem Konto 'Verrechnungskonto Aufwand/Ertrag' idealtypisch die gleiche externe Belegnummer.

Kontoart	Kontonr.	Name Konto	Belegnr.	Beschreibung	Sollbetrag	Habenbetrag	externe Belegnummer
Sachkonto	660600	Materialaufwand	Eli01	Elimination Aufwand Mdt. B	-1.000,00
Sachkonto	900010	Verrechnungskonto Aufwand/Ertrag	Eli01	Elimination Aufwand Mdt. B		-1.000,00	123
Sachkonto	440100	Verbindl. verb. Unternehmen	Eli01	Eli. Verb. Mdt. B (Kred 123)		-1.190,00
Sachkonto	900020	Verrechnungskonto Ford/Verbindl.	Eli01	Eli. Verb. Mdt. B (Kred 123)	-1.190,00
Sachkonto	500500	Umsatzerlöse	Eli01	Elimination Erlös Mdt. A	-1.000,00
Sachkonto	900010	Verrechnungskonto Aufwand/Ertrag	Eli01	Elimination Erlös Mdt. A		-1.000,00	123
Sachkonto	900020	Verrechnungskonto Ford/Verbindl.	Eli01	Eli. Ford. Mdt. A (Deb abc)		-1.190,00
Sachkonto	236000	Ford. verb. Unternehmen	Eli01	Eli. Ford. Mdt. A (Deb abc)	-1.190,00

Zur Abstimmung können in den Sachposten des Konzerns im Anschluss auf dem 'Verrechnungskonto Aufwand/Ertrag' die Teilsummen nach externer Belegnummer gebildet werden (natürlich zuzüglich weiterer sinnvoller Filterungen wie Buchungsdatum, Belegdatum der Eliminierung oder ähnlichem).

Werden die konzernbezogenen Rechnungen jeweils bezahlt, ergibt sich für die Elimination der Forderungen und Verbindlichkeiten kein Saldo und damit auch keine zu eliminierenden Posten.

Im Idealfall ist die Teilsumme je externer Belegnummer NULL.

Abweichungen sind immer vorhanden und müssen geklärt werden.

Die externe Belegnummer im kreditorischen Beleg entspricht nicht der Belegnummer des debitorischen Beleges.
Die Nettobeträge der Ausgangs- oder Eingangsrechnungen sind unterschiedlich, weil mit unterschiedlichen Steuersätzen gebucht wurde.
Die Eingangsrechnung wurde gekürzt, dies jedoch nicht zurückgemeldet.
Die Eingangsrechnung wurde gegen ein Bilanzkonto gebucht und ist daher keine Aufwandeliminierung (Anlagevermögen, Lagerzugang etc.).

Eliminierungen Übersicht

In der Page Eliminierungenübersicht werden die verschiedenen (Abrechnungs-) Läufe gezeigt.

Über das Menüband, Neu, wird in der Eliminierungen Karte ein neuer Abrechnungslauf angelegt.

Über den Aufruf 'Fibu Buch.-Blatt' wird direkt aus dem Menüband in das Buch.-Blatt FIBELI, STANDARD verzweigt werden.

Im Menüband, Neu, wird eine neue Eliminierung angelegt, es öffnet sich die Eliminierungen Karte.

Eine Eliminierung erfolgt immer für einen Zeitraum. Für diesen Zeitraum können dann beliebige Läufe angelegt werden, in jedem Lauf z.B. ein Filter für eine Debitoren- Kreditorenkombination.

Eliminierungen Karte

Die Eliminationsbuchungen werden in Läufen verwaltet. Für jeden Konsolidierungszeitraum muss ein Lauf angelegt werden, z.B. 01.01.xx..31.12.xx.

Für einen Zeitraum können beliebig viele Läufe durchgeführt werden.

Lauf und Bezeichnung

Kann frei gewählt werden.

Bei Buchung verdichten

Hier wird angegeben, ob die ermittelten Eliminationsbuchungen bei der Buchung verdichtet werden sollen. Sie werden jeweils unverdichtet ins Fibu-Buch.-Blatt gestellt und - falls gewünscht - erst bei der Buchung verdichtet.

Startdatum/Enddatum

Hier wird der Eliminationszeitraum angegeben. Die Eliminationsbuchungen werden mit diesem Datum erstellt. Die Zeilen der Form „Eliminierungen“ werden automatisch mit den Informationen des Aufrufs der Eliminierungslaufes gefüllt, dort wird nichts eingegeben. Nach der Eintragung der Kopfinformationen (Lauf, Bezeichnung und Datum) wird die Action „Eliminationsbuchungen erstellen“ aufgerufen.

Eliminierungen, Subpage

Verwalten

Eliminierungen Herkunft

Der Bericht kann ausgeführt werden, nachdem ein Eliminierungslauf durchgeführt worden ist. Er gibt mit fachfolgenden Informationen Auskunft für die Herkunft der erstellten Buch.-Blattzeilen.
Unter Optionen kann die Auswahl 'Gebuchte Posten' = ja gesetzt werden. Dann muss der Eliminierungslauf bereits gebucht sein.

Kontonr. Konzern

Gibt das Aufwands- bzw. Erlöskonto an, auf das ein Innenumsatz eliminiert werden soll.

Herkunftsmandant

Gibt den Konzerncode des Herkunftsmandanten an.

Kostenstelle

Kontonr. Herkunftsmandant / Kostenart

Die Kontonr. im Herkunftsmandanten kann abweichend von der Kontonummer im Konzern sein. Hier wird die Kontonummer bzw. die Kostenart der Ursprungsbuchung angegeben.

Debitor/Kreditor / Nummer

Angabe der Debitor/Kreditornummer.

Lfd.Nr. Posten /Belegnr.

Angabe der lfd.Nr. Sachposten des Erlös- bzw. Aufwandspostens

Betrag

Angabe es zu eliminierenden Betrages, also des relevanten Nettobetrages.

Vorbereiten, Erstellen

Eliminierungen

Register Optionen

Statistische Buchungen

Statistische Buchungen werden i.d.R. nicht in die Eliminierungen einbezogen, da sie auch nicht bilanziert werden.

Fibu Buch.-Blatt Name

Der Fibu Buch.-Blattname kann frei angegeben werden. Die Vorlage ist immer FIBELI.

Belegnr.

Angabe der Belegnummer, mit der die Eliminationsbuchungen erstellt werden sollen

Register Filter: Eliminierungausführung

Lauf

Der Lauf wird übernommen aus der Eliminierungen Karte übernommen.

Ausführungsnummer

Die Ausführungsnummer wird automatisch vergeben und jeweils hochgezählt.

Wird die Ausführungsnummer manuell angegeben, wird der Fehler ''Eliminierung' ist nicht vorhanden. Identifizierende Felder und Werte: Lauf='' ausgegeben. -Dann bestätigen und erneut aufrufen, die Ausführungsnummer dann nicht erneut überschreiben.

Summen Filtern nach:

Angabe der Filterung für den Zeitraum. Die Eliminierungsbuchungen sollten sukzessive erstellt werden. D.h. im ersten Lauf eine Kombination von Debitor A zu Kreditor A und in einem zweiten Lauf dann von Debitor B zu Kreditor B usw.

Debitorenbuch.-grp.-filter:

Hier wird die Buchungsgruppe eingegeben, über die der Eliminationslauf gestartet werden soll. Wenn über diese Filter der Eliminationslauf gestartet wird, sollte sowohl der Debitoren- als auch die Kreditorenbuchungsgruppe eingeben werden.

Kreditorenbuch.-grp.-filter

Hier wird die Buchungsgruppe eingegeben, über die der Eliminationslauf gestartet werden soll. Wenn über diese Filter der Eliminationslauf gestartet wird, sollte sowohl der Debitoren- als auch die Kreditorenbuchungsgruppe eingeben werden.

Prüfreports

Prüfreport I „Belegnummernabgleich“

Bei vollständiger Buchung wird jeder Beleg als Ausgangs- und als Eingangsrechnung erfasst. Durch den Eliminierungslauf wird die Belegnummer einer Ausgangsrechnung mit den externen Beleg-nummern der Eingangsrechnungen abgeglichen. Hierzu wird die Belegnummer der Ausgangsrechnung in das Feld „Externe Belegnummern“ übertragen, soweit dieses Feld nicht gefüllt ist. Nachdem der Eliminierungslauf durchgelaufen ist, kann dieser Report einen ersten Überblick über die Vollständigkeit der Buchungen geben. Der Report muss nach dem Eliminierungslauf und vor Buchung der Eliminierungsbuchungen ausgeführt werden.

Prüfreport II „Abstimmung abhängiger Debitoren und Kreditoren“ (R5003374)

Bei korrekter Einrichtung ist jedem innerkonzernlichen Debitor ein einsprechender Kreditor zugeordnet. Der hier aufrufbare Report überprüft die Einrichtung im aktuellen Konzern.
Hierbei wird zunächst geprüft, welchen Debitoren Adressnummern zugeordnet sind, die der Firmenadressnummer eines anderen Konzernmandanten entsprechen. Anschließend wird dann nach Kreditoren in abweichenden Konzernmandanten gesucht, deren Adressnummer der Firmenadressnummer des aktuellen Debitors entspricht.

Prüfreport III „Eliminierung“ (R5003372)

Dieser Report geht anders als die anderen Reports über die Konzernmandanten und ermittelt anhand der vorgegebenen Filterkriterien die Buchungen, die Grundlage für die zu ermittelnden Eliminierungsbuchungen sind. Es empfiehlt sich, die Filter so zu setzen, wie sie auch im Eliminierungslauf gesetzt wurden.
Dem Konsolidierungsmandanten müssen Konzernmandanten zugeordnet sein. Dieser Prüfreport verarbeitet lediglich die dem aktuellen Konsolidierungsmandanten in der Tabelle Konzernmandanten zugeordneten Konzernmandanten.
Ausgehend vom Konsolidierungsmandanten werden in den Konzernmandanten die nach den vorgegebenen Filterkriterien erfolgten Buchungen ermittelt. Es empfiehlt sich, als Filtervorgabe die Debitoren- und Kreditorenbuchungsgruppe anzugeben, die allen Debitoren bzw. Kreditoren zugeordnet ist, deren Buchungen eliminiert werden sollen. Daher sollten in einem ersten Schritt allen Debitoren bzw. Kreditoren deren Buchungen eliminiert werden sollen, eine identische Buchungsgruppe zugeordnet werden. Es werden dann alle Buchungen dieser Debitoren – und Kreditoren ausgegeben, unabhängig von der tatsächlich bebuchten Buchungsgruppe.

Aufruf

Der Prüfreport Eliminierung wird aus dem Konsolidierungsmandanten, also dem Mandanten, in den konsolidiert wird, aufgerufen: Konzernmandant, Menüband Register Bericht.

Register Eliminierungsausführung

Hier werden die Filter angegeben, die maßgeblich für die Innenumsätze sind. Debitoren- bzw. Kreditorenbuchungsgruppen, die hier als Filter angegeben werden, müssen im Konsolidierungsmandanten vorhanden sein.

Register Konzernmandant

Der Aufruf des Reports kann auf einen oder mehrere hier gefilterte Konzernmandanten begrenzt werden.

Register Optionen

Sortierung Debitor/Kreditornummer

Bei Sortierung nach Debitor bzw. Kreditornummer werden die GuV- Buchungen aller Debitoren bzw. Kreditoren, denen die im Filter genannte Buchungsgruppe zugeordnet ist ausgegeben, sortiert zunächst nach Mandant, dann nach Debitor bzw. Kreditornummer. Die Ausgabe erfolgt getrennt nach Personenkontobetrag und die GuV Sachposten gesplittet nach Soll- und Haben. Wenn alle innerkonzernlichen Umsätze ohne Steuer gebucht wurden muss die Summe je Debitor/Kreditor lt. der Spalte „Personenkontobetrag“ und die Summe der Spalten „GuV Sachposten Sollbetrag“ und „GuV Sachposten Habenbetrag“ identisch sein. Differenzen sind auf Steuerbuchungen zurückzuführen, die nicht ausgegeben werden. Im Anschluss an jeden Debitor/Kreditor werden die Summen je bebuchten Sachkonto ausgegeben. Die Summe über die Spalte „Personenkontobetrag“ in der der Debitor/Kreditor ja einen anderen Mandanten im System widerspiegelt, muss sich demzufolge in dem Mandanten entsprechend entweder als Debitor bzw. Kreditor-Summen wiederfinden. Treten hier Differenzen auf, kann folgende Option zur Abstimmungsunterstützung genutzt werden.

Sortierung „Externe Belegnummer“

Hierbei werden bei debitorischen Rechnungen die „Belegnummern“ in das Feld „externe Belegnummer“ übernommen. Bei kreditorischen Rechnungen findet sich die Belegnummer des debitorischen Beleges in der externen Belegnummer wieder. Wird hiernach sortiert, ist jede „externe“ Belegnummer die sich im GuV Bereich nicht zu null saldiert, fehlerhaft gebucht.
Bitte nutzen Sie hier die Option „komprimierte Ausgabe“ nicht, da dann die Informationen die durch diese Sortierung erzeugt werden, verloren gehen. Die Summen je Sachkonto können hier nicht ausgegeben werden, da die externe Belegnummer mandantenübergreifend sortiert wird.

Verarbeitung

Durch den Eliminierungslauf werden Fibu-Buch.-Blattzeilen erstellt, die in der Buchblattvorlage „FIBELI“, Buch.-Blattname „STANDARD“ bereitgestellt werden.
Wenn entsprechend eingerichtet, wird beim Buchen verdichtet.

Einrichtung

Eliminationskonto Ford./Verbindl.

Unter Konzernmandanten ist das Verrechnungskonto Ford./Verbindl. für jeden Konzernmandanten, für den Eliminationsbuchungen ermittelt werden sollen, einzutragen. Dieses Konto wird als Gegenkonto für die zu ermittelnden Forderungs- oder Verbindlichkeitseliminierungen verwendet. Demzufolge wird, wenn eine Forderung zu eliminieren ist, das entsprechende Sammelkonto mit negativem Vorzeichen im Soll bebucht, das hier eingetragene Verrechnungskonto erhält die entsprechende Gegenbuchung. Wenn in allen Submandanten korrekt gebucht worden ist und allen Submandanten dasselbe „Eliminationskonto Ford./Verbindl.“ zugeordnet worden ist, muss die Summe der Buchungen auf diesem Konto für einen Buchungszeitraum Null ergeben.

Eliminationskonto Aufwand/Ertrag

Unter Konzernmandanten ist das Verrechnungskonto Aufwand/Ertrag für jeden Konzernmandanten für den Eliminationsbuchungen ermittelt werden sollen einzutragen. Dieses Konto wird als Gegenkonto für die zu ermittelnden Aufwands- bzw. Ertragsbuchungen verwendet. Dem zufolge wird, wenn ein Ertrag zu eliminieren ist, das entsprechende Erlöskonto mit negativem Vorzeichen im Haben bebucht, das hier eingetragene Verrechnungskonto erhält die entsprechenden Gegenbuchungen. Wenn in allen Submandanten korrekt gebucht worden ist und allen Submandanten dasselbe Eliminationskonto Aufwand/Ertrag zugeordnet worden ist, muss die Summe der Buchungen auf diesem Konto für einen Buchungszeitraum Null ergeben.