FIBU Wertberichtigung

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Last updated: May 21, 2022
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Allgemein

Das Modul Wertberichtigung unterstützt bei der bilanziellen Bewertung von Forderungen in Form von Einzel- oder Pauschalwertberichtigungen oder Rechnungsabstrichen. Die bestehenden Forderungen können nach bestimmten Vorgaben analysiert werden und gegebenenfalls wird dann ein Vorschlag zur Bildung von Wertberichtigungsposten bereitgestellt.

Die Wertberichtigungsposten sind Sachposten, die einen Bezug zum Debitorenposten haben, ohne diesen direkt zu verändern.

Des Weiteren können im Rollencenter Buchhaltung, Posten, Debitorenposten, Aktion Nacharbeiten, 'Wertberichtigung' auch Ausfallposten abgeschrieben und die Steuer korrigiert werden.

Das Modul ist kostenpflichtig.

Einrichtung

Finanzbuchhaltung Einrichtung

In der Finanzbuchhaltung Einrichtung, Register 'Allgemein' kann die Einstellung 'Hinweis bei Ausgleich wertberichtigter Posten' getroffen werden.

Hinweis bei Ausgleich wertberichtigter Posten

Wenn für einen Posten mit einer Einzelwertberichtigung ein Postenausgleich erfolgt und dieses Kennzeichen gesetzt ist, wird bei der Funktion 'Ausgleichs-ID setzen' nachfolgend eine Hinweismeldung ausgegeben, in welcher Höhe für den Posten eine Wertberichtigung gebucht wurde.

Wertberichtigung Definition

Aufruf: Buchhaltung, Stammdaten, Einrichtung, Zu einzelnen Modulen, Wertberichtigung Definition

WB-Definition Übersicht

Unter Wertberichtigung sind die Vorgaben für die Wertberichtigungsbuchungen festzulegen. Zunächst wird die Übersicht der WB-Definitionen aufgerufen. Über 'Bearbeiten' kann die jeweilige Einrichtung in den Registern vorgenommen werden.

Die Einrichtung einer WB-Definition erfolgt in den Registern 'Allgemein', 'Kontierung Wertberichtigung' und 'Filter'. Wenn die Wertberichtigung 'Brutto' gebucht werden soll, müssen zusätzlich die Kontierungen im Register 'Wertberichtigung Brutto' angegeben werden.

Register 'Allgemein'

WB-Definition

Hier kann eine individuelle Kurzbezeichnung hinterlegt werden.

Bezeichnung/ Bezeichnung2

Hier kann eine individuelle Bezeichnung bzw. eine nähere Erläuterung hinterlegt werden.

Suchbegriff

Der Suchbegriff wird automatisch aus der Bezeichnung vorgeschlagen.

WB %

Hier kann ein Prozentsatz hinterlegt werden. Dieser wird zur Berechnung des Wertberichtigungsbetrages in Relation zum Nettorestbetrag des Bewertungspostens herangezogen. Wenn die Höhe der Wertberichtigung jeweils manuell festgelegt werden soll, bleiben die Eingaben in 'WB %' leer. Dann wird im Feld 'Auflösungsmethode' die Auswahl 'Blank' getroffen.

Auflösungsmethode

Hier kann die Option 'Blank' oder 'Manuell' gesetzt werden.

Blank

Die Einrichtung 'Blank' ist immer dann zu setzen, wenn im Feld 'WB %' eine Angabe getroffen wurde. Dann werden diese Angaben auch zur Auflösung herangezogen.

Beispiel:

Auf eine zu 50% wertberichtigte Forderung i.H. von 10.000,00€ (also 5.000,00€ Wertberichtigung) werden 2.000,00€ gezahlt. Im darauf folgenden Wertberichtigungsvorschlag wird jetzt eine Auflösung i.H. von 1.000,00€ vorgeschlagen. (Rest-OP 8.000,00 * 50% Wertberichtigung = 4.000,00€). Es sind 5.000,00€ an Wertberichtigung vorhanden, also ergibt sich eine Auflösung in Höhe von 1.000,00€. Selbstverständlich kann der vorgeschlagene Betrag auch geändert werden.

Manuell

Die Option 'Manuell' ist immer dann zu setzen, wenn im Feld 'WB %' keine Angabe getroffen wurde. Dann werden alle bestehenden Forderungen nur anhand der gesetzten Filter (siehe Erläuterungen zum Register 'Filter') zur Bewertung herangezogen.

Berichtigungsart

Die Berichtigungsarten 'Einzelwertberichtigung' 'Rechnungsabstrich' oder 'Umsatzsteuerkorrektur' werden jeweils getrennt bewertet. D.h. ein Posten kann sowohl mit einem Rechnungsabstrich als auch mit einer Einzelwertberichtigung oder Umsatzsteuerkorrektur belegt sein. Dies gilt nicht für die Pauschalwertberichtigung.

Einzelwertberichtigung

Hier wird bei der Bewertung direkter Bezug zu einem bestimmten Posten genommen. Die Wertberichtigung ist im Feld 'EWB-Betrag' in den Debitorenposten ersichtlich.

Pauschalwertberichtigung

Hier wird kein direkter Bezug zu einem Posten genommen. Es wird eine Nettoforderungssumme (Gesamt) ermittelt und pauschal abgeschrieben. Ein Nachweis, welcher Posten pauschal wertberichtigt ist, ist nicht gegeben. Posten, die bereits einzeln abgegrenzt sind, werden nicht berücksichtigt. 

Wenn im Rahmen der Pauschalwertberichtigung auf den zum Stichtag gültigen Restbetrag der Rechnung abgestellt werden soll, kann mit dem >> Datumsfilter (WB Vorschlag Karte) gearbeitet werden.
Rechnungsabstrich

Mit der Option 'Rechnungsabstrich' kann eine 2. Wertberichtigung auf einen Forderungsposten vorgenommen werden, die getrennt voneinander betrachtet werden können. Die Verarbeitung entspricht der Option 'Einzelwertberichtigung'.

Umsatzsteuerkorrektur

Mit dieser Berichtigungsart kann die Steuer einer Forderung abgegrenzt werden. Im Unterschied zu den Berichtigungsarten 'Einzelwertberichtigung' und 'Rechnungsabstrich' wird hier die Buchungsmatrix, die den Sachkonten 'Zuführung', Inanspruchnahme' und 'Auflösung' im Register 'Kontierung Wertberichtigung' zugeordnet ist, bei Erstellung der Buchblattzeilen berücksichtigt; bei entsprechender Einrichtung kann somit eine reine Steuerbuchung erstellt werden.

Umsatzsteuerrückforderungen müssen im Einzelfall geprüft und bewertet werden. Deshalb sollte bei dieser Berichtigungsart, keine pauschale %-Angabe erfolgen und auch die Auflösungsmethode mit 'manuell' festgelegt werden. Der Zuführungs- oder Auflösungsbetrag (Steuerrückforderung bzw. Steuerzahlung) ist manuell zu erfassen.

Beispiel:

Die abgeführte Steuer auf eine Forderung (Belegnummer AR1223) soll zurückgefordert werden, die Voraussetzungen für die Abschreibung der Forderung sind jedoch (noch) nicht gegeben. Es soll eine Abgrenzungsbuchung auf den Steueranteil der Restforderung i.H.v. 34.500,00 erfolgen. Der abzugrenzende Steuerbetrag i.H.v. 5.508,40€ wird manuell berechnet und erfasst. Im Sachkonto 460500 ist eine Buchungsmatrix hinterlegt, bei der 'nur Steuer' eingerichtet ist.

Bei Verwendung der Berichtigungsart 'Umsatzsteuerkorrektur' wird vorausgesetzt, dass eine Steuerkorrektur ohne Bemessungsgrundlage gefordert ist; die Einrichtungen sind so vorzunehmen, dass eine umsatzsteuerliche Meldung in der Umsatzsteuervoranmeldung für Deutschland in Kennziffer 69 erfolgt.
Abgrenzungscode

Der Wertberichtigungsbuchung kann ein Abgrenzungscode mitgegeben werden. Der entsprechende Code ist dann hier anzugeben.

Register 'Kontierung Wertberichtigung'

Im Register 'Kontierung' werden die Konten hinterlegt, auf die die jeweilige Wertberichtigung gebucht wird.

Bilanzkonto

Hier wird das Bilanzkonto, auf das die Wertberichtigungen gebucht werden sollen, hinterlegt.

Kostenart Zuführung/Sachkonto Zuführung

Hier wird die Kostenart bzw. das Sachkonto hinterlegt, das bei der Bildung des Wertberichtigungspostens verwendet wird. Ist nur eine Kostenart hinterlegt, wird das Sachkonto aus der Kostenart ermittelt.

Kostenart Inanspruchnahme/Sachkonto Inanspruchnahme

Wenn eine Wertberichtigung gemindert werden soll, kann hier die Kostenart für die Inanspruchnahme (z.B. wenn die Rechnung gekürzt oder die Forderung abgeschrieben werden soll) angegeben werden. Wenn keine Eingabe erfolgt, wird die Minderung der Wertberichtigung gegen die Kostenart der Zuführung gebucht. Es kann aber auch überall die gleiche Kostenart eingetragen werden.

Kostenart Auflösung/Sachkonto Auflösung

Wenn eine Wertberichtigung gemindert werden soll, kann hier die Kostenart für die Auflösung (z.B. wenn die Forderung bezahlt wurde oder der potentielle Kürzungsgrund weggefallen ist) angegeben werden. Wenn keine Eingabe erfolgt, wird die Minderung der Wertberichtigung gegen das Konto der Zuführung gebucht. Es kann aber auch überall das gleiche Konto eingetragen werden.

Erw. Kontierung aus Ursprung

Neben der Kontierung selbst sind der Wertberichtigungsbuchung auch Informationen wie Kostenstelle, NL etc. mitzugeben. Wenn dieses Kennzeichen gesetzt ist, werden diese Informationen aus dem Ursprungsposten übernommen.

Die Angaben in den Feldern Kostenstelle, Niederlassung, Segment, Kostenträger, Abgrenzung, BAS, Gerät, Zusatzkennung und Projektnummer sind dann irrelevant.

Ist im Register 'Allgemein' die Berichtigungsart 'Pauschalwertberichtigung' angegeben, kann das Kennzeichen nicht gesetzt werden, hier besteht kein Bezug zu einzelnen Posten. Die nachfolgenden Angaben müssen dann ggf. erfolgen.

Erfolgt aus dem Modul 'Wertberichtigungen' direkt eine Abschreibung/Ausbuchung einer Forderung, ist dieses Kennzeichen irrelevant.

Wird die Funktion 'Wertberichtigung' direkt aus den Debitorenposten (Nacharbeiten, Wertberichtigung) heraus aufgerufen, kann auch direkt eine Forderungsabschreibung vorgenommen werden. Die notwendige Kontierung wird hier angegeben. Posten, die mit einer von der Mandantenwährung abweichender Währung gebucht wurden, können nicht abgeschrieben werden.

Kostenart Verluste a. Abschr./Sachkonto Verluste aus Abschreibung

Hier wird die Kostenart für die Forderungsabschreibung bzw. Ausbuchung der Forderung angegeben.

Kontierung SR aus Ursprung

Es kann auch eine Schlussrechnung abgeschrieben werden. Diese Forderungsabschreibung wird mit der Belegart 'Korrektur Schlussrechnung' in den entsprechenden Vorgang übertragen. Hier wird festgelegt, wie die Kontierung für diese Buchung erfolgen soll. Die Forderungsabschreibung kann wahlweise auf die oben angegebenen Konten erfolgen oder auf die Konten/Kostenarten der Schlussrechnung. Wenn die Konten/Kostenarten der Schlussrechnung gezogen werden sollen, wird hier der Haken gesetzt.

Eine Forderungsabschreibung mindert immer den Restbetrag des OPs und ist steuerrelevant.
Register 'Wertberichtigung Brutto'

Falls die Wertberichtigung auf die Bruttohöhe der Forderungen bezogen werden soll, kann diese Steuerung zusätzlich vorgenommen werden. Die Abgrenzungsbuchungen in Höhe der Steuer werden dann getrennt entsprechend der hier hinterlegten Kontierung vorgenommen.

Es werden Sachposten erstellt, die keine Steuerinformationen haben.
WB brutto buchen

Wenn das Kennzeichen gesetzt ist, ist die Basis für den Wertberichtigungsvorschlag der Forderungsbruttobetrag. Die Abgrenzungsbuchung erfolgt dann getrennt nach den Beträgen, die sich aus der Steuerbuchung und der Nettobetragsbuchung ergeben. Es werden Sachposten erstellt, die keine Steuerinformationen haben.

Wenn das Kennzeichen gesetzt ist, können die nachfolgenden Einrichtungen vorgenommen werden.

Sachkonto Steuer Zuführung/Kostenart Steuer Zuführung

Hier ist das Sachkonto bzw. die Kostenart zu hinterlegen, auf das der Teil der Wertberichtigungsbuchung, der sich auf den Steueranteil des Basisbeleges bezieht, bei Bildung einer Wertberichtigung gebucht werden soll.

Sachkonto Steuer Inanspruchnahme/Kostenart Steuer Inanspruchnahme

Hier ist das Sachkonto bzw. die Kostenart zu hinterlegen, auf das der Teil der Wertberichtigungsbuchung, der sich auf den Steueranteil des Basisbeleges bezieht, bei Inanspruchnahme einer Wertberichtigung gebucht werden soll.

Sachkonto Steuer Auflösung/Kostenart Steuer Auflösung

Hier ist das Sachkonto bzw. die Kostenart zu hinterlegen, auf das der Teil der Wertberichtigungsbuchung, der sich auf den Steueranteil des Basisbeleges bezieht, bei Auflösung einer Wertberichtigung gebucht werden soll.

Sachkto. Steuer Verl. a. Abschreibungen/Kostenart Steuer Verluste aus Abschreibung

Hier ist das Sachkonto bzw. die Kostenart zu hinterlegen, auf das der Teil der Wertberichtigungsbuchung, der sich auf den Steueranteil des Basisbeleges bezieht, bei Abschreibung einer Forderung gebucht werden soll.

Kostenstelle der Steuerbuchung

Hier kann eine Kostenstelle angegeben werden, auf die der Teil der Wertberichtigungsbuchung, der sich auf den Steueranteil des Basisbeleges bezieht, gebucht werden soll. Wenn keine Kostenstelle angegeben wird, wird auf die Kostenstelle der anderen Teilbuchung der Wertberichtigung gebucht. Das ist entweder die Kostenstelle der Basisbuchung oder - je nach Einrichtung - die Kostenstelle, die im vorher angegeben ist.

Register 'Filter'

Im Register 'Filter' können die Filtervorgaben für die Debitorenposten festgelegt werden, damit diese möglichst gezielt nach relevanten Posten durchsucht werden können.

Stichtag Buchungsdatum

Hier kann eine Datumsformel zur Ermittlung der relevanten Debitorenposten hinterlegt werden. Diese kann mit den Zeiteinheiten T, W, M, Q, oder J hinterlegt werden. Eine Datumseingabe von/bis ist nicht möglich. Die Datumsformel muss mit negativem Vorzeichen eingegeben werden als Kennzeichen für „älter als“.

Beispiel: Es ist eine Datumsformel von -1J angegeben. Eine Rechnung mit Buchungsdatum 12.03.21 würde dann zum ersten Mal am 12.03.22 zur Wertberichtigung vorgeschlagen werden.

Stichtag Belegdatum

Hier kommt die gleiche Funktion wie unter 'Stichtag Buchungsdatum' zum Tragen. Eine Eingabe hier bezieht sich aber auf das Belegdatum, nicht auf das Buchungsdatum.

Stichtag Fälligkeitsdatum

Hier kommt die gleiche Funktion wie unter 'Stichtag Buchungsdatum' zum Tragen. Eine Eingabe hier bezieht sich aber auf das Fälligkeitsdatum, nicht auf das Buchungsdatum.

Eine Datumsformel sollte nur in einem der drei Stichtagsfelder eingegeben werden.
Mahnstufen-Filter

Hier kann eine Mahnstufe oder alternativ ein Filter zur Ermittlung der relevanten Debitorenposten hinterlegt werden.

Beispiel: Es sollen alle offenen Posten mit einer Mahnstufe größer als 3 zur Wertberichtigung vorgeschlagen werden. Dann ist hier '>3' anzugeben.

Abwarten-Filter

Durch eine Eingabe in diesem Feld wird der Wertberichtigungsvorschlag auf offene Posten gefiltert, die das hier angegebene Abwarten-Kennzeichen haben.

DebitorenBG-Filter

Durch eine Eingabe in diesem Feld wird der Wertberichtigungsvorschlag auf offene Posten gefiltert, die die hier angegebene Buchungsgruppe haben.

Beispiel: Forderungen an verbundene Unternehmen sind i.d.R. von einer Wertberichtigung ausgenommen. Diese könnten z.B. durch einen Filter auf die Debitorenbuchungsgruppe von den relevanten Posten ausgeschlossen werden.

Debitoren-Filter

Der Wertberichtigungsvorschlag kann auf bestimmte Debitoren eingegrenzt werden. Diese sind hier anzugeben.

Kostenstellen-Filter

Der Wertberichtigungsvorschlag kann auf bestimmte Kostenstellen eingegrenzt werden. Diese sind hier anzugeben.

Nur Posten mit vorhandener Wertberichtigung
Alle

Die Parameterangabe 'Alle' ist Standard. Ist diese Angabe getroffen, werden alle relevanten Posten zur Wertberichtigung vorgeschlagen; unabhängig davon, ob bereits eine Wertberichtigung gebucht wurde oder nicht.

Nur

Wird im Feld 'Nur Posten mit vorhandener Wertberichtigung' der Filter auf 'nur' gesetzt, werden nur Posten zur Wertberichtigung vorgeschlagen, die bereits abgegrenzt sind. Dies kann z.B. sinnvoll sein, wenn die bestehenden Wertberichtigungen kontrolliert werden sollen.

Keine

Wird im Feld 'Nur Posten mit vorhandener Wertberichtigung' der Filter auf 'keine' gesetzt, werden nur Posten zur Wertberichtigung vorgeschlagen, für die noch keine Wertberichtigung gebucht ist.

Statistische Buchungen

Das Kennzeichen muss auf 'ja' gesetzt werden, wenn auch statistische Buchungen zur Bewertung herangezogen werden sollen.

Firmengruppe

Der Aufruf kann auch für eine Firmengruppe erfolgen. Bearbeitet werden müssen die erstellten Vorschläge in den jeweiligen Mandanten.

Periodische Aktivitäten

Grundsätzlich können Wertberichtigungen über zwei unterschiedliche Wege gebucht werden. Zum einen können Wertberichtigungen explizit für einen Posten gebucht werden. Zum anderen können die Wertberichtigungen in einem zusammenfassenden Vorschlag bearbeitet werden. Dies hat den Vorteil, dass alle relevanten Posten gemeinsam bearbeitet werden können. Eine über den Vorschlag gebuchte Wertberichtigung kann auch mit einer direkten Buchung geändert werden und umgekehrt. Die Art der Erfassung ist für die Verarbeitung ohne Belang.

Wertberichtigungsvorschlag

Der Aufruf des Wertberichtigungsvorschlags erfolgt über Wertberichtigung, bzw. Debitorenposten, Nacharbeiten.

Entsprechend der Vorgaben in der Definition wird ein Wertberichtigungsvorschlag erstellt, die gesetzten Vorgaben und Filter können die Aktion 'Registerwechsel' eingesehen und ggf. vor Erstellung des Vorschlags geändert werden.

Wertberichtigungsvorschläge mit der Berichtigungsart 'EWB' oder 'Rechnungsabstrich' oder 'Umsatzsteuerkorrektur' werden getrennt bewertet. Ein Posten kann also sowohl Wertberichtigungen der Berichtigungsart 'EWB' als auch 'Rechnungsabstrich' oder 'Umsatzsteuerkorrektur' erhalten.
WB-Vorschlag, Bezeichnung, Bezeichnung2

Eingabe Vorschlag und Bezeichnung des EWB Vorschlags.

WB-Definition

Auswahl der WB-Definition. Die Angaben aus der Definition werden in die Felder WB%, Auflösungsmethode, Berichtigungsart, Abgrenzungscode und in die Register, die über 'Registerwechsel' zu erreichen sind, übernommen.

Belegdatum, Buchungsdatum, Leistungsdatum

Mit diesen Daten werden die vorgeschlagenen EWB-Posten gebucht.

Restbetrag Netto (MW)

Summe der Netto-Restbetrages (MW) entsprechend der Definition bzw. des Vorschlags zur Wertberichtigung vorgeschlagenen offenen Posten.

EWB-Betrag

Summe des zur Buchung vorgeschlagenen EWB-Betrages, bzw. PWB-Betrages.

Register 'Filter', Datumsfilter

Im Register 'Filter' kann zusätzlich ein 'Datumsfilter' gesetzt werden. Dieser Filter kann alternativ zu den 'Stichtag' Datumsfilter der Definition eingegeben werden. Wenn der (Buchungs-) Datumsfilter gesetzt ist, wird eine Rechnung nicht mit dem aktuellen Restbetrag zur Wertberichtigung vorgeschlagen, sondern mit dem Restbetrag, den die Rechnung zum eingegebenen Buchungsdatum hatte. Dieses kann z.B. im Rahmen der Pauschalwertberichtigung gewünscht sein.

Beispiel: Es gibt eine Rechnung AR1284 in Höhe von 100.000,00 € mit einem Buchungs-Belegdatum 31.12.21, die am 01.01.22 mit 50.000,00€ teilbezahlt wurde. Wenn mit einem EWB – Vorschlag per 31.12.22 alle Rechnungen, die älter als ein Jahr sind, berichtigt werden sollen, bezieht sich der potentielle Wertberichtigungsbetrag auf den aktuellen Restbetrag.

Wird im Wertberichtigungsvorschlag das Buchungsdatum 31.12.21 im Zusammenhang mit dem Datumsfilter '..31.12.21' angegeben, wird die Rechnung AR1284 mit einem Betrag i.H. von 100.000,00 € zur Wertberichtigung vorgeschlagen, da der Restbetrag der Rechnung am 31.12.21 noch 100.000,00 € betrug.

Wertberichtigungszeilen

In den WB - Vorschlag Zeilen werden die einzelnen Posten, die zur Wertberichtigung vorgeschlagen werden, angezeigt. In den entsprechenden Feldern/Spalten kann dann je Posten die Wertberichtigung festgelegt und bei Bedarf auch eine individuelle Kontierung vorgenommen werden.

Die Angaben in den Feldern Belegart, Buchungsdatum, Belegdatum, Fälligkeitsdatum, Belegnummer, Debitornummer, Debitorname, Betrag (MW), Restbetrag (MW), Restbetrag Netto (MW) und Mahnstufe sind Informationen, die aus den Basisposten übernommen und angezeigt werden.

Bereits gebucht

Hier wird angezeigt, ob bereits eine Wertberichtigung (dieser Berichtigungsart) für den Posten gebucht wurde und wenn ja, in welcher Höhe. Die Anzeige wird nicht aktualisiert, wenn der aktuelle Wertberichtigungsvorschlag gebucht wird.

Status

Der Status zeigt an, ob die Posten schon gebucht wurden. Der Status 'Buchungen erstellt' wird gesetzt, sobald die Posten in das Buchblatt übertragen wurden. Daher ist es wichtig, dass der Wertberichtigungs-Vorschlag nach Übergabe unverändert gebucht wird. Eine automatische Buchung der Posten ist nicht möglich. Hinweis. Wenn die Buchungen im Buchblatt gelöscht werden, muss der gesamte Vorschlag gelöscht und neu erstellt werden.

Folgende Felder sind Eingabefelder, hier wird die zu buchende Wertberichtigung festgelegt:

Sollbetrag

Eingabe des Wertberichtigungsbetrages, der gebildet werden soll.

Habenbetrag

Eingabe des Wertberichtigungsbetrages, der aufgelöst werden soll.

Auflösung / Inanspruchnahme

Der Betrag aus 'Habenbetrag' kann wenn gewünscht in die Felder 'Auflösung' und 'Inanspruchnahme' manuell aufgeteilt, bzw. von Auflösung in Inanspruchnahme geändert werden. Standardmäßig wird immer Auflösung gebucht. Durch die Zuordnung in diese Felder werden die Kostenarten verwendet, die im Kopf der Auflösung bzw. Inanspruchnahme zugeordnet sind.

Offene Posten, die nicht berichtigt werden sollen, können aus dem Vorschlag gelöscht werden.
Abwarten

Vorschlag aus der Definition. Kann geändert werden.

Kontierungsfelder (Sachkonto, Kostenarten)

Die Kontierung wird aus der Definition vorgeschlagen. Sie kann geändert werden.

Kostenstelle

Die Kostenstelle wird gemäß Definition ermittelt. Entweder aus dem Ursprungsposten oder aus der Definition selbst. Sie kann geändert werden. Wenn im Vorschlag festgelegt wurde, dass die Parameter des Ursprungsbeleges übernommen werden sollen, kann es sein, dass der offene Posten mit mehreren unterschiedlichen Kostenstellen gebucht wurde. In diesem Fall muss dann auch der Wertberichtigungsposten mit den zwei Kostenstellen gebucht werden. Aus diesem Grund wird die Anzeige gesplittet. Der offene Posten wird in der ersten Zeile in schwarz dargestellt, die zu buchenden EWB-Posten werden in blau jeweils in Splittung darunter dargestellt.

Pauschalwertberichtigung

Die Pauschalwertberichtigung weist einige Besonderheiten auf: So wird der ermittelte WB-Betrag der PWB, die bereits gebuchte PWB sowie die noch zu bildende PWB in Summenfeldern oberhalb der Zeilen ersichtlich. Die angezeigten Einzelposten werden zu Berechnung herangezogen, aber nicht einzeln bewertet.

Wertberichtigung drucken

In der WB-Vorschlag Karte, Aktion Berichten, 'WB-Vorschlag drucken' können die Wertberichtigungen z.B. zu Nachweiszwecken gedruckt werden.

Wertberichtigung buchen

In der WB-Vorschlag Karte, Aktion Ausführen, 'Übergabe ins Buchblatt' werden die Wertberichtigungen ins Buchblatt überstellt. Über die Auswahl 'Buchblatt öffnen' wird das erstellte Buchblatt geöffnet. Hier werden für das obige Beispiel nachfolgende Buchungszeilen bereitgestellt. Der Buchblattname, der automatisch erstellt wird, bezieht sich hierbei auf die Berichtigungsart, die in der Definition hinterlegt ist. Posten mit der Berichtigungsart 'EWB' werden in das Buch.-Blatt Name 'FIBEWB' bereitgestellt.

Posten mit der Berichtigungsart 'Rechnungsabstrich' werden in das Buchblatt Name 'FIBRGABS' bereitgestellt. 

In der direkten Postenbearbeitung können auch Abschreibungen gebucht werden, in diesem Falle werden die automatisch gebuchten Posten über das Buch.-Blatt Name 'FIBABSCHR' gebucht.

Die Wertberichtigungsposten werden wie folgt erstellt:

  • Belegart 'Blank'
  • Buchungs-, Beleg- und Leistungsdatum aus dem Wertberichtigungsvorschlag
  • Belegnummer ergibt sich aus der Belegnummer, die abgegrenzt wird und dem Zusatz 'EWB' bzw. 'RGABS', bzw. EWBU.
  • Habenbuchungen auf dem hinterlegten Bilanzkonto erhalten die Kennung 'Z' für Zuführung im Feld 'Kopfreferenz'. Dieses Feld ist ein internes Steuerungsfeld.
Hinweis: Nachdem die Wertberichtigungen gebucht wurden, sollte der Wertberichtigungsvorschlag gelöscht werden.

Debitorenposten, Debitor, Wertberichtigung

Die gebildeten Wertberichtigungen werden unabhängig von der Berichtigungsart im Debitorenposten im Feld 'EWB-Betrag' angezeigt. Über Drilldown können die einzelnen Buchungen eingesehen werden.

Die Buchung einer Wertberichtung (Zuführung, Auflösung, Inanspruchnahme) kann auch über Debitorenposten Übersicht, Nacharbeiten, Wertberichtigung, erfolgen. Außerdem kann hier die Forderung auch abgeschrieben werden.

Voraussetzung ist, dass die entsprechende Rechnung nicht in einem Wertberichtigungsvorschlag zur Bearbeitung/Wertberichtigung vorgeschlagen ist.

Beispiel: Die Rechnung i.H.v. 119.000,00€ hat einen Restbetrag von 11.900,00€ Brutto bzw. 10.000,00€ Netto, es wurde eine Wertberichtigung in Höhe des Nettorestbetrages gebucht.

WB-Definition

Angabe der Definition, die verwendet wurden/werden soll.

Belegnummer

Die Belegnummer wird vorgeschlagen, sie kann geändert werden.

Buchungs-, Beleg- und Leistungsdatum

Die Daten müssen hier angegeben werden.

Betrag (MW), Restbetrag (MW), Restbetrag Netto (MW)

In diesen Feldern werden die aktuellen Werte des markierten Postens angezeigt.

Restbetrag Neu (MW)

Wenn hier ein Betrag angegeben wird, und dieser Betrag vom angezeigten Restbetrag (MW) abweicht, wird in dieser Höhe eine Forderungsabschreibung vorgenommen.

Im Falle der Verarbeitung nach EWB Brutto erfolgt diese Abschreibung in Bruttohöhe, es werden aber keine Steuerparameter für die Abschreibungsbuchung erstellt.
Bereits gebuchte Wertberichtigung

In diesem Feld wird der bereits gebuchte Wertberichtigungsbetrag angezeigt, gefiltert auf die aktuelle Berichtigungsart 'EWB'.

Wertberichtigung Sollbetrag

Bei Bildung einer Wertberichtigung/Wertberichtigung ist hier der fragliche Betrag anzugeben, bzw. wird aus der Definition vorgeschlagen.

Wertberichtigung Habenbetrag

Ergibt sich aus den vorliegenden Angaben ein Auflösungsvorschlag für eine bestehende Wertberichtigungsbuchung z.B. weil Zahlungen eingegangen sind oder eine Abschreibung vorgenommen werden soll, ist der relevante Betrag zunächst hier anzugeben. Anschließend kann dieser Betrag in den Feldern 'hiervon Auflösung' oder 'hiervon Inanspruchnahme' aufgeteilt oder zugewiesen werden. Standardmäßig wird immer eine Auflösung vorgeschlagen.

Kostenstelle/Niederlassung/Segment

Die Angaben werden aus der Definition vorgeschlagen, können aber geändert werden. Eine separate Kostenstelle für den Wertberichtigungsbetrag in Steuerhöhe kann hier nicht angegeben werden.

Buchungstext

Hier wird der Buchungstext für sämtliche Posten festgelegt.

Wenn eine Abschreibung über den Postenstorno storniert wird, wird die Wertberichtigung NICHT automatisch wieder eingebucht.

Auswertungen

OP Liste nach erweiterter Definition

Die gebildeten Wertberichtigungen können in der 'OP-Liste nach erw. Definition' (Report 5003470) ausgegeben werden. Hierzu muss das Kennzeichen 'Wertberichtigungen drucken' gesetzt werden. Die Wertberichtigungen werden dann in einer separaten Zeile ausgegeben; die unterschiedlichen Berichtigungsarten werden hierbei kumuliert. Wenn das Kennzeichen 'nur Wertberichtigungen drucken' gesetzt ist, werden nur offene Posten gedruckt, die wertberichtigt sind.

Es werden keine Posten ausgegeben, die zwar (noch) wertberichtigt sind, aber auch nicht mehr offen, weil z.B. inzwischen gezahlt wurde.

Alternativ kann die Wertberichtigung auch in einer Spalte ausgegeben werden. Hierfür sind die Spalten 10, 11, 12, oder 13 vorgesehen. Bei der Einrichtung der OP-Listen Definition muss dann in einer der Spalten die 'WB' gesetzt werden. Ist dies der Fall, wird in der entsprechenden Spalte die bestehende Wertberichtigung für den jeweiligen OP ausgegeben.

Wertberichtigungsspiegel

Der Bericht R5143612 'Wertberichtigungsspiegel' wertet die über das Modul 'Wertberichtigung' gebuchten Posten aus, und gibt einen Überblick über die im Berichtszeitraum gebuchten Zuführungen, Auflösungen und Inanspruchnahmen.

Der Bericht wird mit den Informationen Debitor, Belegnummer und Buchungsdatum des bezugnehmenden offenen Postens ausgegeben. Wenn die Option 'Einzelposten ausgeben' gesetzt ist, werden auch die Buchungsdaten und Belegnummern der einzelnen Wertberichtigungsbuchungen ausgegeben. Die Ausgabe dieser Posten erfolgt kursiv.

Wird der Bericht nach Excel ausgegeben, wird zusätzlich der Betrag (MW) und Restbetrag (MW) des bezugnehmenden offenen Postens ausgegeben.

Berichtigungsart

Wenn mit beiden 'Berichtigungsarten' 'EWB' und 'Rechnungsabstrich' gearbeitet wurde, kann der Spiegel hier auf eine Berichtigungsart gefiltert werden. Wenn nur mit einer Berichtigungsart gearbeitet wurde, ist hier keine Angabe notwendig.

Startdatum - Enddatum

Der Berichtszeitraum ist frei wählbar.

Gruppierung nach Niederlassung

Wenn die Option gesetzt ist, erfolgt die Ausgabe des Berichts gruppiert nach NL. Es wird eine Gruppensumme je NL ausgegeben.

Gruppierung nach Debitor

Wenn die Option gesetzt ist, erfolgt die Ausgabe des Berichts gruppiert nach Debitor. Es wird eine Gruppensumme je Debitor ausgegeben. Die Option kann auch gemeinsam mit 'Gruppierung nach Niederlassung' gesetzt werden, dann wird innerhalb der Niederlassung nach Debitor gruppiert. D.h. zunächst NL, dann Debitor.

Nur Gruppensummen ausgeben

Wenn eine Gruppierung nach Niederlassung und/oder Debitor gewünscht ist, kann hier zusätzlich gewählt werden, ob für diese Gruppierungen 'nur Gruppensummen' ausgegeben werden sollen.

Einzelposten ausgeben

Wenn die Option gesetzt ist, werden die einzelnen Bewegungen, d.h. Zuführung, Auflösung und Inanspruchnahme einer Wertberichtigung aufgeführt. Die einzelnen Buchungen zu einer Wertberichtigung werden mit Belegnummer, Buchungsdatum und Betrag in den Spalten 'Zuführung', 'Auflösung' oder 'Inanspruchnahme' kursiv ausgegeben.

Diese Option kann nicht gesetzt werden, wenn die Option 'Nur Gruppensummen ausgeben' = ja gesetzt ist.

Bei Ausgabe nach Excel = ja und Einzelposten ausgeben = ja wird für die einzelne Buchung einer Wertberichtigung in der Excel auch das Gegenkonto und die Kostenstelle ausgegeben.
Übergabe an Excel

Wenn die Option gesetzt ist, wird der Bericht nach Excel ausgegeben. Mit der Excelausgabe werden weitere Informationen ausgegeben, die im Bericht nicht ausgegeben werden können.

Debitorenbuchungsgruppe

In der Ausgabe nach Excel wird auch die Buchungsgruppe des wertberichtigten Debitorenpostens ausgegeben.

Betrag (MW)

Der Posten, für den eine Wertberichtigung ausgewiesen wird, wird mit dem Betrag (MW) ausgegeben. Es wird lediglich der Posten ausgegeben, auf den sich die Wertberichtigung bezieht. Ein potentieller Einbehalt wird nicht ausgegeben.

Die 'Gruppierung nach NL' bezieht sich auf die NL des Debitorenpostens. D.h. wenn sich mehrere Wertberichtigungsposten mit unterschiedlichen Niederlassungen auf einen Debitorenposten beziehen, wird dieser bei 'Gruppierung nach NL' und 'Übergabe an Excel' = 'ja' mehrfach ausgegeben.

Restbetrag (MW)

Der Posten, für den eine Wertberichtigung ausgewiesen wird, wird auch mit seinem aktuellen Restbetrag (MW) ausgegeben. Der Restbetrag bezieht sich nicht auf den Stichtag des Berichtes.

Gegenkonto

Ist die Option 'Einzelposten ausgeben' gesetzt, wird für die einzelnen Buchungen einer Wertberichtigung auch das Gegenkonto (d.h. das Aufwands- bzw. Ertragskonto) ausgegeben.

Es wird hierbei das Feld 'Gegenkonto' aus dem Sachposten ausgegeben, wenn dieses nicht gefüllt ist, wird 'leer' ausgegeben. Bei Bedarf sollte die Funktion 'Gegenkonto ermitteln' aus den Sachposten aufgerufen werden.

Kostenstelle

Ist die Option 'Einzelposten ausgeben' gesetzt, wird für die einzelnen Buchungen einer Wertberichtigung auch die Kostenstelle, auf die diese Buchung gebucht wurde, ausgegeben.

Kostenstelle OP

Die Kostenstelle des OPs wird für jeden auszugebenden Debitorenposten ausgegeben.

Niederlassung OP

Die Niederlassung des OPs wird für jeden auszugebenden Debitorenposten ausgegeben.

Zahlungen wertberichtigte Ford.

Mit dem Report R5143593 kann eine Aufstellung sämtlicher Zahlungen auf einen wertberichtigten Posten ausgegeben werden. Sie enthält Informationen über die Höhe der Wertberichtigungen sowie der Zahlungen auf den wertberichtigten Posten.

Betrag

Gibt den ursprünglichen Forderungsbetrag aus.

Zahlbetrag

Gibt die Zahlungen (kumuliert) innerhalb des gefilterten Zeitraums aus

Ausgeglichen

Gibt sämtliche Buchungen aus, die auf den Ursprungsbetrag referenzieren, aber die keine Zahlung oder Abschreibung auf Forderung darstellen. Diese können sein: Gutschriften, Stornos oder Blankbuchungen.

Bereits abgeschrieben

Gibt die Summe der tatsächlichen Abschreibung aus.

Buch.Datum letzte Wertberichtigung

Gibt das Buchungsdatum der zuletzt gebildeten Einzelwertberichtigung aus. Hier sollte darauf geachtet werden, dass das letzte Datum nicht jünger ist als das Enddatum des Zahlungsfilters, da evtl. aktuelle Zahlungen unberücksichtigt bleiben können.

Wertberichtigungsprotokoll

Wenn im Buchungsblatt (nicht aus der Kontoauszugskarte) Zahlungen auf eine wertberichtigte Forderung erfasst werden, kann vor dem Buchen im Buch.-Blatt über die Aktion Berichten, 'Wertberichtigungs-Protokoll' das Wertberichtigungsprotokoll ausgegeben werden.

Hier werden die Forderungen mit dem aktuellen Restbetrag, den Zahlbeträge und den bestehenden Wertberichtigungen ausgegeben.

 Der Druck ist nach dem Buchen der Zahlung nicht mehr möglich.

Beispiele

Einzelwertberichtigung

Für die Bilanz sollen Forderungen, die älter als 1 Jahr sind, zu 100% wertberichtigt werden.

Drei Rechnungen haben (im Beispiel) ein Buchungsdatum, das älter ist als 1 Jahr, bezogen auf das im Wertberichtigungsvorschlag angegebene Datum:

Für die Forderung AR1279 werden 100.000,00 Wertberichtigung vorgeschlagen, da der Posten zu 100 offen ist. Der Nettowert der Forderung beträgt 100.000,00.

Für die Forderung AR1280 werden 50.000,00€ zur Wertberichtigung vorgeschlagen, da der Posten zu 50% bezahlt ist. Der Nettowert der noch offenen Forderung beträgt. 50.000,00 €.

Für die Forderung AR1281 werden ebenfalls 100.000,00€ zur Wertberichtigung vorgeschlagen, da der Posten zu 100% offen ist. Da aber die Rechnung auf unterschiedliche Kostenstellen gebucht wurde und in der Einrichtung das Kennzeichen 'erw. Kontierung aus Ursprung' gesetzt ist, wird die Wertberichtigung im Verhältnis der gebuchten Forderung auf die entsprechenden Kostenstellen gesplittet vorgeschlagen.

Die zur Buchung vorgeschlagenen Posten können gelöscht oder verändert werden. Mit der Aktion 'Übergabe ins Buchblatt', dann 'Buchblatt öffnen' werden die Wertberichtigungsposten bereitgestellt und gebucht. Der erstellte Wertberichtigungsvorschlag muss dann gelöscht werden, da Posten nur in einem Wertberichtigungsvorschlag aufgeführt werden.

Im nächsten Wertberichtigungsvorschlag werden die Forderungen aufgeführt, ebenfalls die (jetzt) gebuchte Wertberichtigung. Da hier keine Änderungen bezüglich der Forderung oder der Wertberichtigung ergeben haben, wird weder eine Zuführung noch eine Auflösung vorgeschlagen.

Umsatzsteuerkorrektur

Gem. Umsatzsteuer Anwendungserlass zu § 17 UStG kann gezahlte Umsatzsteuer unter Umständen zurückgefordert werden; bis die Forderung entweder beglichen wird oder komplett ausgebucht wird.

Vgl. Umsatzsteuer Anwendungserlass, Stand 01.Januar 2019, S. 603

Es werden die gleichen 3 Forderungen, wie im Beispiel 'Einzelwertberichtigung' vorgeschlagen, da hier die gleichen Filterbedingungen gesetzt sind; Vorausgesetzt wird, dass keine anderen Wertberichtigungsvorschläge mit diesen Rechnungen bestehen.

  • Wertberichtigungen mit Wertberichtigungsart 'Umsatzsteuerkorrektur' können zusätzlich zur Einzelwertberichtigung gebucht werden.
  • Der Zuführungsbetrag wird nicht automatisch berechnet, er wird manuell erfasst, es sollte daher auch kein %-Satz in der Definition angeben werden.
  • Die Buchungsmatrix des Sachkontos der Zuführung ist ein Bilanzkonto bei dem eine Steuermatrix mit 'nur Steuer' hinterlegt ist.

Es soll hier nur für die erste Forderung eine Umsatzsteuerkorrektur durchgeführt werden, der entsprechende Betrag wird im 'Sollbetrag' eingetragen, mit der Aktion 'Übergabe ins Buchblatt' übertragen und unter 'Buchblatt öffnen' gebucht.

Bei entsprechender Einrichtung wird die Umsatzsteuerkorrektur entsprechend verprobt.

Bei entsprechender Einrichtung werden die Posten dann in der Kennziffer 69 zur Rückforderung angemeldet.

Wird ein Wertberichtigungsvorschlag mit der Wertberichtigungsart 'Umsatzsteuerkorrektur' erstellt, werden nur Wertberichtigungen mit dieser Berichtigungsart als bereits gebuchte Wertberichtigung gezeigt.
Wenn die entsprechende Forderung abgeschrieben wird, abgeschrieben werden muss, kann die Forderung selbst zusammen mit der Auflösung der Einzelwertberichtigung erfolgen. Die Auflösung der Steuerabgrenzung ist dann separat zurückzubuchen. Wenn die Steuer aus der Abschreibung identisch ist mit der Steuerabgrenzung hier, ergibt sich dann in Summe keine Steuerlast aus der Auflösung der Steuer.

Wertberichtigung Brutto

Der Wertberichtigungsbetrag bezieht sich auf den Bruttoforderungsbetrag, die Wertberichtigungsposten, die sich auf den Steuerbetrag beziehen, werden separat auf die entsprechenden Konten die in der Definition hinterlegt wurden, gebucht.

Es wird keine Buchungsmatrix gezogen oder gebucht! Der Wertberichtigungsbetrag, der sich auf die Steuer der Ursprungsgröße bezieht, werden als Sachposten ohne Buchungsmatrix gebucht.

Forderungsabschreibung

Gegebenenfalls kann die Abschreibung einer Forderung gleichzeitig mit der Auflösung der Wertberichtigung erfolgen.

In diesem Fall ist der Restbetrag Neu (MW) auf 'Null' zu setzen und der vorgeschlagenen 'EWB Habenbetrag' ist in diesem Fall auf 'Inanspruchnahme' zu setzen.

Die Forderungsabschreibung und Inanspruchnahme der Wertberichtung werden entsprechend der in der Definition hinterlegten Konten gebucht.

Ggf. gebuchte Steuerkorrekturen müssen dann zurückgebucht werden.