Allgemein

Die MWSt Geschäfts- und Produktbuchungsgruppen werden zu MWSt Buchungsmatrixgruppen zusammengefasst. In der MWSt Buchungsmatrix (Verknüpfung einer MWSt Geschäftsbuchungsgruppe mit einer MWSt Produktbuchungsgruppe) werden die Steuerkonten hinterlegt, auf die (indirekt) gebucht wird. Des Weiteren werden in der MWSt Buchungsmatrix die Steuersätze festgelegt.
Jeder Buchungsmatrix werden die Kennziffern der USt-Voranmeldung/Jahreserklärung zugeordnet, unter denen die Steuer zu melden ist.

MWSt Geschäftsbuchungsgruppe

Auswahl der MWSt Geschäftsbuchungsgruppe

MWSt Produktbuchungsgruppe

Auswahl der MWSt Produktbuchungsgruppe.

Beschreibung

Eingabe einer erklärenden Beschreibung für die Kombination MWSt Geschäfts- und Produktbuchungsgruppe.

Ländercode

Unter Stammdaten, Einrichtung, Einrichtung, Register MWSt kann über das Kennzeichen 'Mehrlandfähig' festgelegt werden, ob die Umsatzsteuervoranmeldung für mehrere Länder durchgeführt werden soll. In diesem Fall ist die MWSt Buchungsmatrix Einrichtung pro Ländercode einzurichten.

MWSt %

Eingabe des Mehrwertsteuerprozentsatzes.

MWSt Berechnungsart

Hier kann festgelegt werden, wie die Mehrwertsteuer mit dieser Kombination aus MWSt Geschäfts- und Produktbuchungsgruppe berechnet werden soll.

• Normale MWSt: Die Berechnung der Umsatz- bzw. Vorsteuer erfolgt auf Basis des Mehrwertsteuerprozentsatzes.
• Erwerbsbesteuerung: Bei Innergemeinschaftlichen Lieferungen, Innergemeinschaftlichen Erwerben und Leistungen/Lieferungen, bei denen der Leistungsempfänger der Steuerschuldner ist, ist 'Erwerbsbesteuerung' auszuwählen.
  Innergemeinschaftlichen Lieferungen sind steuerfreie Lieferungen; diese müssen zusätzlich in der Zusammenfassenden Meldung gemeldet werden.
  Innergemeinschaftliche Erwerbe und 'Leistungsempfänger als Steuerschuldner' sind steuerpflichtig. Es wird sowohl Umsatzsteuer als auch Vorsteuer errechnet und gebucht. Eingangsrechnungen, bei denen die Steuer nach §13b UStG (DE), bzw. nach §19 UStG (AT) auf den Leistungsempfänger verlagert wird, sind ebenfalls mit der MWSt Berechnungsart 'Erwerbsbesteuerung' zu schlüsseln.
  Bei einer MWSt Buchungsmatrix, die als Erwerbsbesteuerung geschlüsselt ist, muss ein Erwerbssteuerkonto anstatt eines Umsatzsteuerkontos hinterlegt sein.
• Vollständige MWSt (bisher: Nur MWSt): Wenn es sich bei dem Betrag, der mit dieser MWSt Buchungsmatrix gebucht werden soll, um einen reinen Mehrwertsteuerbetrag handelt, ist die Option 'Vollständige MWSt' auszuwählen.
• Verkaufssteuer: Dieses Feld gehört zum Modul US Sales Tax und wird nur dann benutzt, wenn die Anwendung anstatt mit MWSt mit US Sales Tax arbeitet.
• Ohne MWSt: Diese MWSt-Berechnungsart kann nicht ausgewählt werden, sie wird nicht verwendet. Es wird nachfolgende Fehlermeldung ausgegeben: 'Die MWSt-Berechnungsart 'Ohne MWSt wird später im Buchungsblatt automatisch gesetzt, sofern dies zutrifft. Hier bei der MWSt Buchungsmatrix diese Auswahl bitte nicht treffen.'

Unreal. MWSt Art

Auswahl, wie unrealisierte Steuer, d. h. Steuer, die zwar berechnet wird, aber solange nicht fällig ist, bis die Rechnung bezahlt wird, verarbeitet werden soll. Die "Unreal. MWSt.-Art" bestimmt, wie eine Zahlung auf den Rechnungsbetrag (ohne MWSt.) und den Steuerbetrag selbst aufgeteilt wird und wie Steuerbeträge von den unrealisierten Steuerkonten auf die (realisierten) Steuerkonten transferiert werden.

Hinweis: In der Finanzbuchhaltung Einrichtung, MWSt muss das Kennzeichen 'Unrealisierte MWSt' gesetzt sein, damit hier eine Option gewählt werden kann.

• Leer: Es wird nicht mit unrealisierter Mehrwertsteuer gebucht. Regelfall.
• Prozent: Mit der Zahlung werden die Mehrwertsteuer und der Rechnungsbetrag prozentual zum Gesamtrechnungsbetrag ausgeglichen. Der gezahlte Steuerbetrag wird vom unrealisierten Steuerkonto auf das Steuerkonto umgebucht.
• Vor: Bei dieser Option werden Zahlungen zuerst zur Tilgung der Steuer und dann zum Ausgleich des Rechnungsbetrages verwendet. In diesem Fall entspricht der vom Konto für die unrealisierte Mehrwertsteuer auf das Konto für die realisierte Mehrwertsteuer transferierte Betrag dem Zahlungsbetrag (bis die Mehrwertsteuer vollständig beglichen ist).
• Zuletzt: Hierbei  werden Zahlungen zuerst zur Tilgung des Rechnungsbetrages und dann zur Tilgung der Steuer verwendet. In diesem Fall wird erst dann ein Betrag vom Konto für die unrealisierte Mehrwertsteuer auf das Konto für die realisierte Mehrwertsteuer transferiert, wenn der Zahlungsbetrag (ohne Mehrwertsteuer) vollständig beglichen ist.
• Erste (ganz bezahlt): Mit einer Zahlung wird zuerst die MWSt beglichen (wie unter der Option Erste), aber es werden erst Beträge auf das Steuerkonto transferiert, wenn die MWSt vollständig gezahlt wurde.
• Letzte (ganz bezahlt): Mit der Zahlungen wird zuerst der Rechnungsbetrag beglichen (wie unter der Option Letzte), aber es werden erst dann Beträge auf das Steuerkonto transferiert, wenn die MWSt vollständig beglichen wurde.

Skonto berichtigen

In der Einrichtung, Register MWSt ist das Kennzeichen 'Skonto berichtigen' global zu setzen. Anhand dieses Kennzeichens kann es für bestimmte Matrizen eingegrenzt werden. Ist das Kennzeichen gesetzt, wird bei der Zahlungsbuchung mit Skontoabzug der Skonto um die Steuer berichtigt.

Beispiel:

Es wurde eine RE in Höhe von 5.000,00 gebucht. Die Zahlung erfolgte mit 3% Skontoabzug (150,00). Ist das Kennzeichen gesetzt, werden die 150,00 Skontoabzug um Steuer berichtigt: 

Skonto 126,05  + Steuer  23,95.

Ist das Kennzeichen nicht gesetzt, werden lediglich 150,00 Skontoabzug gebucht.

Hinweis: Das Kennzeichen sollte bei allen Matrizen gesetzt sein.

Bauleistung

Für die Berücksichtigung von Abzügen gem. der  Bauabzugssteuer / AG-Haftung sind die Buchungen die relevant sind, entsprechend als 'Bauleistung' zu kennzeichnen. Unter Stammdaten, Einrichtung, Einrichtung,  Register Bauleistung kann festgelegt werden, ob die Bauleistung auf Basis des Kreditoren, des Kreditoren + Sachkonto oder auf Basis des Kreditoren + MWSt-Buchungsmatrix ermittelt werden soll.

Ist in der Finanzbuchhaltung Einrichtung das Kennzeichen 'Bauleistung aus MWSt-Buchungsmatrix' gesetzt, sind hier die jeweiligen MWSt-Buchungsmatrizen für Bauleistungen zu kennzeichnen.

Vorsteuerkonto

Eingabe des Vorsteuerkontos

Unreal. Vorsteuerkonto

Bei Anforderungen ist die Steuer erst mit Zahlung der Anforderung fällig. Mit der Buchung der Anforderung wird die Steuer auf das hier hinterlegte 'Unreal. Vorsteuerkonto' gebucht. Mit der Zahlung der Anforderung wird die Steuer automatisch von dem 'Unreal. Vorsteuerkonto' auf das 'Vorsteuerkonto' umgebucht.

Die Matrix ist in dem Feld 'Unreal. MWSt Art' entsprechend zu schlüsseln.

Umsatzsteuerkonto

Eingabe des Umsatzsteuerkontos.

Unreal. Umsatzsteuerkonto

Bei Anforderungen ist die Steuer erst mit Zahlung der Anforderung fällig. Mit der Buchung der Anforderung wird die Steuer auf das hier hinterlegte 'Unreal. Umsatzsteuerkonto' gebucht. Mit der Zahlung der Anforderung wird die Steuer automatisch von dem 'Unreal. Umsatzsteuerkonto' auf das 'Umsatzsteuerkonto' umgebucht.

Die Matrix ist in dem Feld 'Unreal. MWSt Art' entsprechend zu schlüsseln.

Erwerbssteuerkonto

Bei einer MWSt Berechnungsart 'Erwerbsbesteuerung' ist hier das Erwerbsteuerkonto zu hinterlegen.

Beispiel:

Es wird eine Eingangs-RE in Höhe von 1.000,00 mit einer Erwerbsbesteuerungs-Matrix gebucht.

Buchung: Aufwandskonto (1000,-) + Vorsteuerkonto (190,-)   /  Verbindlichkeit (1000,-) +  Erwerbssteuerkonto (190,-)

Unreal. Erwerbssteuerkonto

Bei Anforderungen ist die Steuer erst mit Zahlung der Anforderung fällig. Mit der Buchung der Anforderung wird die Steuer auf das hier hinterlegte 'Unreal. Erwerbsteuerkonto' gebucht. Mit der Zahlung der Anforderung wird die Steuer automatisch von dem 'Unreal. Erwerbsteuerkonto' auf das 'Erwerbsteuerkonto' umgebucht.

Die Matrix ist in dem Feld 'Unreal. MWSt Art' entsprechend zu schlüsseln.

Voranmeldung VSt Kennziffer / Voranmeldung VSt Kennziffer II
Voranmeldung USt Kennziffer / Voranmeldung USt Kennziffer II

Für eine automatische Umsatzsteuer-Voranmeldung (UStVA) ist hier die Kennziffer der UStVA, in der die Buchungen mit dieser MWSt-Buchungsmatrix zu melden sind, zu hinterlegen.

Voranmeldung USt Kennziffer III /  Voranmeldung USt Kennziffer IV

Diese Kennziffern werden benötigt, wenn eine Erwerbssteuermatrix für Einkaufs- und Verkaufsbelege verwendet wird.
Buchungen, die mit der 'MWSt Berechnungsart' = Erwerbsbesteuerung und der Buchungsart 'Verkauf' gebucht werden, werden der USt-VA Kennziffer III zugeordnet, sofern gefüllt.
Hierdurch kann eine identische Matrix für innergemeinschaftliche Erwerbe und Lieferungen verwendet werden.
Das gilt auch für innergemeinschaftliche sonstige Leistungen.
Wird mit einer solchen Buchungsmatrix ein Verkauf gebucht, ist der MWSt % immer 0 und die Umsätze werden in den hinterlegten Kennziffern III (DE) bzw. III und IV (AT) gemeldet.

Beispiel:
Eine IG-Einkauf (in DE) wird mit der MWSt-Buchungsmatrix: MWSt GBG 'EU' und MWSt PBG 'MAT Voll' und 'MWSt % = 19% gebucht:
Es entstehen 2 Steuerposten; der Erwerbssteuerposten und der Vorsteuerposten.
1. Eine Habenbuchung mit Buchungsart 'Einkauf' > Der Posten muss in der USTVA in der Kennziffer 89 gemeldet werden;
2. Eine Sollbuchung mit Buchungsart 'Einkauf' > Der Posten muss in der USTVA in der Kennziffer 61 gemeldet werden.

Wird ein Innergemeinschaftlicher Verkauf mit der gleichen MWSt-Buchungsmatrix gebucht, entsteht ein Steuerposten mit einem Betrag von 0, unabhängig vom Steuersatz im Feld MWSt % der Matrix.
Dieser muss in der USTVA in der Kennziffer 41 (DE) gemeldet werden.
Diese Kennziffer ist in der MWSt-Buchungsmatrix im Feld USTVA Umsatzsteuer Kennziffer III zu hinterlegen.

UStErkl. Vorsteuer Kennziffer / UStErkl. Vorsteuer Kennziffer II

UStErkl. Umsatzsteuer Kennziffer / UStErkl. Umsatzsteuer Kennziff II

Für eine automatische Umsatzsteuer-Erklärung ist hier die Kennziffer zu hinterlegen, in der die Buchungen mit dieser MWSt-Buchungsmatrix zu melden sind.

ZM Zuordnung

Unternehmen, die innergemeinschaftliche Warenlieferungen und/oder innergemeinschaftliche sonstige Leistungen und/oder innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte ausführen, haben eine Zusammenfassende Meldung an das Bundeszentralamt für Steuern (Deutschland) bzw. an das für die Erhebung der Umsatzsteuer zuständige Finanzamt einzureichen.

Auswahl der Umsatzart für die Zuordnung in der Zusammenfassenden Meldung.

• blank: Innergemeinschaftliche Warenlieferungen
• Sonstige Leistungen: Innergemeinschaftliche sonstige Leistungen
• Dreiecksgeschäfte: Innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte
• Reverse Charge: Innergemeinschaftliche Reverse-Charge-Dienstleistungen. Das Kennzeichen ist derzeit bei Ländercode 'CZ' in den Firmendaten oder der MWSt-Buchungsmatrix zulässig.
• IG Lieferung: Innergemeinschaftliche Warenlieferungen

Vorsteuer Bauträger

Soll die Vorsteuer bei Bauträgerprojekten als nicht abzugsfähige Vorsteuer gebucht werden, kann dieses hier eingerichtet werden. 

• Vorsteuer: Die Buchung der Vorsteuer erfolgt  auf das hinterlegte Vorsteuerkonto, wird aber nicht als Vorsteuer gekennzeichnet und entsprechend weder verprobt, noch angemeldet. Hier ist in diesem Fall also ein Konto 'nicht abzugsfähige Vorsteuer' zu hinterlegen.
• Aufwand: Die Buchung der Vorsteuer erfolgt jeweils direkt auf das verwendete Aufwandskonto. Das hinterlegte Vorsteuerkonto wird nicht verwendet.
  

Datensatz Gesperrt

Buchungsmatrizen, mit denen bereits Buchungen erfolgt sind, können nicht gelöscht werden. Es besteht jedoch die Möglichkeit, sie zu sperren.

Sperrhinweis

Zur Information kann ein Sperrhinweis hinterlegt werden

MWSt BuMa Gültig ab
MWSt BuMa Gültig bis

Bei der Datensatz-Gesperrt-Option 'Bereich' kann hierüber der Zeitrahmen der Gültigkeit (und somit der Sperre) definiert werden.

Weitere Felder:

Deb. Anzahlungsbuchhaltung
Kred. Anzahlungsbuchhaltung

Bei der Neuanlage eines Anzahlungsvorgangs wird im Register 'Kontierung' die MWSt Geschäfts- und Produktbuchungsgruppe hinterlegt. Über diese Einrichtung kann pro MWSt Buchungsmatrix bestimmt werden, ob die Anforderungen statistisch oder nicht statistisch II gebucht werden soll. Entsprechend dieser Einrichtung wird der Anzahlungsvorgang angelegt.

Vorsteuerkonto Anforderung
Gegenkonto für Steuer aus ANZ
Gegenkonto für ESt aus ANZ

Diese Konten sind relevant für die Verarbeitung 'Kreditorische Anzahlung nicht statistisch'; Kennzeichnung Finanzbuchhaltung Einrichtung, kred. ANZ, Kennzeichen 'kred. ANZ nicht stat.'

Mit der Buchung der Anforderung wird die Steuer auf das 'Vorsteuerkonto Anforderung' gebucht. Mit der Zahlung der Anforderung wird die Steuer automatisch von dem 'Vorsteuerkonto Anforderung' auf das 'Gegenkonto für Steuer aus ANZ'  bzw. auf das 'Gegenkonto für ESt aus ANZ' (ESt - Erwerbsteuer) umgebucht.

Nicht abzugsf. VSt.-anteil %
Nicht abzugsf. Vorsteuerkonto

-Sonderversion Umsatzsteuer Italien-

In Höhe des hinterlegten Prozentsatzes 'Nicht abzugsf. VSt.-anteil %' wird die Vorsteuer errechnet, die auf das Konto 'Nicht abzugsf. Vorsteuerkonto' gebucht werden soll.

Hinweis: Die beiden vorhergehenden Felder für die nicht abzugsfähige Vorsteuer sind nur für Italien relevant.

MWSt-Register Einkauf
MWSt-Register Verkauf

-Sonderversion Umsatzsteuer Italien-

Für die Umsatzsteuerabrechnung Italien sind hier die MWSt-Register (Code) für Einkauf und Verkauf zu hinterlegen.

Leistungsart Reverse Charge

-Sonderversion Umsatzsteuer Tschechien-

In Tschechien müssen Reverse-Charge-Lieferungen besonders gemeldet werden. Für diese Meldung sind bestimmte Leistungsarten pro MWSt-Buchungsmatrix zu hinterlegen.

MWSt-Kennzeichen

Um mehreren MWSt-Kombinationen zu gruppieren, kann das MWSt-Kennzeichen zur Information genutzt werden.

Hinweis: Das MWSt-Kennzeichen wird derzeit lediglich bei der Umsatzsteuervoranmeldung Polen und Italien ausgewertet.

Kategorie (VATEX)

Auswahl/Angabe der Tax Category für die elektronische Rechnung.
Immer S, es sei denn, in der Matrix ist etwas Abweichendes angegeben.